未分配利润需不需要缴税
5个回答财税会计专题活动
- 其实12年有利润的时候，企业应该是有缴纳企业所得税的，只是现在因为股权转让，税务局认为有未分配利润已经大于原来的股权所占的价值，所以产生股权溢价，才要求缴纳转让所得税，之前已经申报的数据，现在要改是基本不可能的了，可以咨询当地事务所，现在股权转让一般都要求要提供股权转让清算报告，事务所可以给你们提供一些意见的。
- 未分配利润是已经交完税后所积累下来的，因此不需要再交税。
未分配利润是企业未作分配的利润。它在以后年度可继续进行分配，在未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分。从数量上来看，未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。 - 一、利润分配不需要交税。
二、利润分配是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在企业和投资者之间进行的分配。
三、企业利润分配的主体是投资者和企业，利润分配的对象是企业实现的净利润；利润分配的时间即确认利润分配的时间是利润分配义务发生的时间和企业作出决定向内向外分配利润的时间。
四、利润分配的会计处理：
1、提取法定盈余公积（税后利润的10%）和任意盈余公积（根据公司章程规定的比例计算）
借：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
如有优先股。应在“任意盈余公积”前分配股利
2、分配股利（根据董事会决议）
借：利润分配——应付股利
贷：应付股利
3、结转利润分配
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
——应付股利
4、以盈余公积弥补以前年度亏损
借：盈余公积
贷：利润分配——盈余公积转入 - 企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税。【摘要】
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企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税。【回答】
根据国家税务总局以财税〔2015〕116号印发的《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》：【回答】
1、企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税。个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。【回答】
2、个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。【回答】
3、股东转让股权并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。【回答】
4、在股东转让该部分股权之前，企业依法宣告破产，股东进行相关权益处置后没有取得收益或收益小于初始投资额的，主管税务机关对其尚未缴纳的个人所得税可不予追征。【回答】
5、本通知所称中小高新技术企业，是指注册在 境内实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格，且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。【回答】
6、上市中小高新技术企业或在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业向个人股东转增股本，股东应纳的个人所得税，继续按照现行有关股息红利差别化个人所得税政策执行，不适用本通知规定的分期纳税政策。【回答】
谢谢您的咨询，祝您生活愉快！【回答】 - 所得税费用应计入本年利润，年末再通过本年利润的余额转入未分配利润。
所得税通过应交税费-应交所得税归集核算，计提所得税时，用所得税费用科目归集核算。期末，将所得税费用余额结转进本年利润。
财政部会计司颁布的《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》中，对所得税业务做出如下规定：
所得税费用的主要账务处理
（一）资产负债表日，企业按照税法计算确定的当期应交所得税金额，借记本科目（当期所得税费用），贷记"应交税费——应交所得税"科目。
（二）资产负债表日，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于"递延所得税资产"科目余额的差额，借记"递延所得税资产"科目，贷记本科目（递延所得税费用）、"资本公积——其他资本公积"等科目；应予确认的递延所得税资产小于"递延所得税资产"科目余额的差额，做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债的变动，应当比照上述原则调整本科目、"递延所得税负债"科目及有关科目。
四、期末，应将本科目的余额转入"本年利润"科目，结转后本科目应无余额。
法律主观：需要。当企业以未分配利润向个人股东转增资本时，个人股东需缴纳个人所得税。对于中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，或高新技术企业将科技成果转化为对相关技术人员股权奖励的情况，个人股东和技术人员可在5年内按分期缴税计划缴纳个人所得税。根据国家税务总局发...
法律主观：不需要，未分配利润是已经交完税后所积累下来的，因此不需要再交税。未分配利润是企业未作分配的利润。它在以后年度可继续进行分配，在未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分。从数量上来看，未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。
法律主观：需要。 当企业以未分配利润向个人股东转增资本时,个人股东需要缴纳税。 中小高新技术企业以未分配利润、盈余和资本公积向个人股东转增股本,高新技术企业转化科技成果给予该企业相关技术人员的股权奖励,个人股东和技术人员可在5年内分期缴纳 个人所得税 。 根据国家税务总局以财税〔2015〕116号印发...
1. 未分配利润在企业层面不需要缴纳所得税。2. 未分配利润是企业留存的收益，不是单独需要缴税的项目。3. 只有当企业将未分配利润分配给股东时，才可能涉及个人所得税或企业所得税。4. 企业在日常经营活动中产生的收入和利润，是应当纳税的。
该利润本身并不需要交税。未分配利润是企业未作分配的利润，在缴纳所得税时，无需针对未分配利润单独缴税。该利润属于企业留存收益，只有在企业将其分配给股东时，才需缴纳个人所得税或企业所得税。未分配利润本身并不需要交税。不过，企业在经营过程中因销售商品、提供劳务等取得的收入和利润，需要缴纳...
