商贸企业出口退税的会计处理
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- .“出口退税”专栏。出口企业当期按规定应退税额,应免抵税额后,借记“其他应收款—应收出口退税款(增值税)”科目、“应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税)”科目,贷记本科目。
注意:办理退税时,先计算申报,以后才能收到退税款,申报时先通过“其他应收款-应收出口退税款(增值税)”科目核算。
依前例题:
借:其他应收款-应收出口退税款(增值税)
20400
应交税费-应交增值税
(出口抵减内销产品应纳税额)5600
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
26000
1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)2、根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理:借:主营业务成本(或其他业务成本等)贷:应...
1、商贸企业按规定计算应收出口退税额时:借:应收出口退税款 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)2、收到出口退税时:借:银行存款 贷:应收出口退税款 3、退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额时:借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)商贸企业外...
出口退税的会计分录包括借方和贷方两个方面。借方通常包括“应收退税款”等科目,贷方则包括“应交税金-应交增值税(出口退税)”等科目。具体的分录方式可能因企业实际情况和税法政策的不同而有所差异,建议外贸企业在进行出口退税前,先了解相关的会计准则和税法规定,并咨询专业的会计师或税务师。一、了...
贷:库存商品 4、货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额:借:应收出口退税款(增值税)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)5、收到出口退税款:借:银行存款 贷:应收出口退税款(增值税)根据《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》财会[2016]22号规定,为核算纳税人出口货物应...
在货物出口并确认收入实现时,企业应当根据出口销售额FOB价进行相应的会计处理,具体如下:借:应收账款或银行存款等 贷:主营业务收入或其他业务收入等 在月末,依据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额,会计处理应为:借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税进项税额...