辅导期一般纳税人的进项和销项只有第一个月不能抵扣吧？
1个回答财税会计专题活动
- 辅导期内进项是当月认证下月抵扣的，另外辅导期内最后一个月的进项是不能认证的，你要把握好，希望可以帮到你
应交税金-增值税-待抵扣税金 贷：银行存款（或应付账款）收到比对结果通知书后做：借：应交税金-增值税-进项税额 贷：应交税金-增值税-待抵扣税金 辅导期转正后直接做：借：库存商品 应交税金-增值税-进项税额 贷：银行存款（或应付账款）...
辅导期由于实行的是先认证待比对相符后才能抵扣，而收到稽核比对通知书都要跨月所以辅导期是隔月抵扣进项，因而辅导期的一般在第一个月都不会开销项票出去，因为第一个月没有进项可以抵扣哈。你第一个月开具了发票所以只能按销项税交税了，而第一个月认证的进项只能抵第二个月的销项税了哈。
进项税：0 应交税：8.7万-0=8.7万（6月份要交的税）
借 应交税费--应交增值税--销项税额 贷：应交税费-应交增值税－进项税额 贷 应交税费--应交增值税--已交税金 （差额缴税）
,销售时只要对方需要就可以开增值税专票的(因为你开增值税专票和开增值税普票税率都是17%).在计算当期应缴纳的销项税时是根据你开出去的增值税专票和增值税普票计算的,而不管你进项只取得某一种商品的增值税专票,税务不会查的.还有就是你要注意辅导期一般纳税人的进项税是跨月抵扣哦....
