预缴增值税问题
2个回答财税会计专题活动
- 辅导期预交的增值税额
在纳税申报时可以用预缴税额冲抵应纳税额
但不是抵扣
抵扣只用在进项税上
具体申报时有一项是预缴税款抵顶应纳税金额 - 1，预缴增值税金额小，必须要抵减的！
若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目
。
（一）第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。
（二）第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额（多缴为负数）”减去抵减欠税额后的余额数。
2，抵减的会计分录如下：
预缴税金时
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
如果下月有上交的增值税，可以抵减预缴税款。
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
3，抵减的预缴增值税款，还要通过向税务机关申请，并且填写增值税申报表时，预缴税款能否直接抵减本月应交税款：并且你还是按正常的填写，区别只在于交税的金额不一样，要交的是差额。
预缴税款视不同情况分别填入新的增值税纳税申报表第"29"、"30"栏。
具体做法：
货物金额占企业全部应税销售额的50％以下的，其多缴税款可由主管税务机关审批结转下期应缴税款中抵减，申报时填入《增值税纳税申报表》第三十栏“期初未缴税额（多缴为负数）”内，并在纳税申报前填写《销售出口货物超缴增值税抵减审报表》（附表四）向主管税务机关申请抵减上期多缴的税款。
预缴增值税时，应借记“应交税费——预交增值税”，贷记“银行存款”。这表示企业在预缴增值税时，从银行账户中扣除相应的金额，增加“应交税费——预交增值税”的科目金额。结转未交增值税 月末时，需要将“应交税费——预交增值税”明细科目的余额转入“应交税费——未交增值税”明细科目。这时，借记...
预缴增值税在借方的原因主要是会计处理的方式。关于预缴增值税为什么在借方这一问题，解答如下：一、预缴增值税的会计处理 增值税预缴时，借方记录预缴的金额，表示资产减少，即现金或银行存款的减少。同时，贷方记录应交税费的增加，表示一项未来的负债。这种处理方式反映了企业的现金流状况以及应交税费的实际...
首先，当纳税人进行跨县（市）的建筑服务时，无论服务的具体内容如何，都需要在服务地主管国税机关进行增值税预缴。建筑服务的性质决定了其涉及的地域范围较广，预缴税款有助于保障税收的及时入库。其次，对于房地产开发企业预售自行开发的房地产项目，也需要在项目所在地进行增值税预缴。这主要是考虑到房...
预交增值税，一种税法规定下的先行缴税方式，适用于特定行业或特殊情况，确保税收的及时性和准确性。该做法旨在防止纳税人延迟缴税，保证国家财政稳定。其原因在于，通过在商品或服务销售之前预先向税务机关缴纳增值税，可以有效预防税收延迟现象，保障税收收入的及时性与稳定性。特别是在大型工程项目或房地产开...
需要预缴增值税的情形主要有四种，分别是：1、房地产开发企业取得预收款。2、提供建筑服务取得应收款。3、异地不动产出租业务。4、不动产转让业务。一、房地产开发企业取得预收款。房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用，按照3%的预征率...
