商场税务处理的问题
3个回答财税会计专题活动
- 类似支付手续费方式代销
例：A、B两企业均为增值税一般纳税人，2013年2月1日，A企业与B企业签订代销协议，委托B企业销售甲商品300件，协议价为100元/件，该商品的单位成本为70元/件，增值税税率17%。代销协议规定：B企业应按每件商品100元的价格给顾客，A企业按售价的10%向B企业支付手续费。B企业实际销售时，向买方开具的增值税专用发票上注明的甲商品售价为30000元，增值税税额为5100元。3月3日，A企业收到B企业交来的代销清单，并向B企业开出一张金额相同的增值税专用发票。3月6日，A企业收到B企业支付的商品代销款（已扣手续费）。代销手续费收入的营业税税率为5%。
A企业（委托方）会计处理：
（1）2月1日，将甲商品交付B企业时：
借：委托代销商品 21000
贷：库存商品 21000
（2）3月3日，收到代销清单时：
借：应收账款——B企业 35100
贷：主营业务收入 30000
应交税费——应交增值税（销项税额） 5100
借：销售费用——代销手续费 3000
贷：应收账款——B企业 3000
借：主要业务成本 21000
贷：委托代销商品 21000
（2）3月6日，收到B企业汇来的货款时：
借：银行存款 32100
贷: 应收账款 32100
B企业（受托方）会计处理：
（1）2月1日，收到甲商品时：
借：受托代销商品 30000
贷：代销商品款 30000
（2）实际销售时：
借：银行存款 35100
贷：应付账款——A企业 30000
应交税费——应交增值税（销项税额） 5100
借：应交税费 ——应交增值税（ 进项税额） 5100
贷：应付账款——A企业 5100
借：代销商品款 3000
贷：受托代销商品 3000
（3）3月6日，归还A企业货款并计算代销手续费时：
借：应付账款——A企业 35100
贷: 银行存款 32100
其他业务收入 3000
（4）计算并结转代销手续费收入应纳的营业税时:
借：营业税金及附加 150
贷：应交税费——应交营业税 150 - 1.商场不缴增值所;2.主营业务是租赁费用这一类收入,成本是水电费,管理费的支出,租赁费等支出项目;3.商场的20%属于营业税,按租赁业务来缴纳;4.商场收取的管理费用,归入其他业务收入.
- 20%是交增值税（销项）商场收取的管理费之类其他业务收入场地是不是租赁的还是自己的和收入没关系吧
贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税 而一般纳税人在销售时，其账务处理则略有不同：借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税（销项税额）到了月末，百货商场需要根据增值税的计算结果，进一步提取城建税、教育费附加等费用。这一过程确保了商场的财务记录准确无误，同时也满足了...
根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2004]136号），商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的费用，如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金。在营改增后，改为征收增值税，税...
确实是按收入交的，但是按照会计做账的方面来说的话是只有票据开出去了才会被确认为收入，而且这个收入也可以和开票金额对的上的（税务局通过缴销发票是可以知道当月的开票额的）所以说如果商场不开发票或者顾客自己不要发票就是可以帮商场少交税
商场扣点收入作为商场的盈利部分，也需要缴纳所得税。所得税是对个人或企业的盈利进行征税的税种。商场在经营过程中，其扣点收入属于商场的盈利渠道之一，因此需要对这部分收入计算所得税。具体解释 商场扣点交税是商业活动中常见的税务处理方式。商场在经营过程中，无论是从商品销售还是提供其他服务所获得的...
那么这部分业务可以视为商场的一部分，不需要单独办理税务登记和其他相关手续。需要注意的是，无论超市是负责购销业务还是提供租赁柜台服务，都必须遵守国家的相关法律法规。具体如何操作，需要根据实际情况和相关法规进行判断和处理。超市在进行业务活动时，应确保符合税法规定，避免因税务问题引发的法律风险。
