出口退税相关会计分录
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- 出口退税的会计处理 有出口货物的企业，其出口退税分为以下两种情况处理： 1、实行"免、抵、退"办法有进出口经营权的生产企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口货物成本，借记"主营业务成本"等科目，贷记"应交税金一应交增值税（进项税额转出）"科目。按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记"应交税金一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）"科目，贷记"应交税金一应交增值税（出口退税）"科目。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予以退回的税款，借记"其他应收款-应收出口退税"等科目，贷记"应交税金一应交增值税（出口退税）"科目；收到退回的税款，借记"银行存款"科目，贷记"其他应收款-应收出口退税"等科目。 2、未实行"免、抵、退"办法的企业，货物出口销售时，按当期出口货物应收的款项，借记"应收账款"等科目，按规定计算的应收出口退税，借记"其他应收款-应收出口退税"科目，按规定计算的不予退回的税金，借记"主营业务成本"等科目，按当期出口货物实现的销售收入，贷记"主营业务收入"等科目，按规定计算的增值税，贷记"应交税金一应交增值税（销项税额）"科目。收到退回的税款，借记"银行存款"科目，贷记"其他应收款-应收出口退税"等科目。
- 销售收入：
借：银行存款、应收账款或预收账款--XXX
贷：主营业务收入--出口销售
结转成本：
借：主营业务成本--出口销售
贷：库存商品--XXX
不可退税部分转成本：
借：主营业务成本--出口销售
贷： 应交税费-应交增值税（进项税转出）
出口退税：
借：其他应收款-出口退税或应收出口退税
贷：应交税金-应交增值税（出口退税）
1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：
借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入等）
2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：
借：主营业务成本
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）
3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：
借：其他应收款--出口退税
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：
借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
5、收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
贷：其他应收款--出口退税
最后，在收到出口退税款时，会计分录应为：借方记录银行存款科目，贷方记录其他应收款——应收补贴款科目。
1.货物出口，确认收入时：借：应收账款/银行存款等，贷：主营业务收入/其他业务收入等。2、月末按照《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额”：借：主营业务成本等，贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)。3、月末按照《免抵退税汇总申报表》中计算出的”应退税额”：借...
出口退税会计分录主要包括以下步骤：1. 结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额：借记主营业务成本，贷记应交税金——应交增值税（进项税额转出）。2. 结转当期免抵税额：借记应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），贷记应交税金——应交增值税（出口退税）。3. 结转当期应退税额：借记应...
计算应退税额时作会计处理：借：其他应收款——应收补贴款 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）计算免抵税额时作会计处理：借：应交税额——应交增值税（出口抵减内效产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）实际收到出口退税款项时作会计处理：借：银行存款 贷：其他应收款——...
具体会计分录如下：一、基于开具的出口发票：贷：产品销售收入 115136.64 若该产品退税率为13%，则还需进行如下处理：贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出 4605.47 二、根据计算出的应退税额：借：应收补贴款--出口退税 贷：应交税金-应交增值税-出口退税 13967.76 三、实际收到退税款项时：...
