税务会计中企业所得税和个人所得税计算
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- 1）企业全年实发工资额210万元，并按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费；
新准则职工工会经费、职工福利费、职工教育经费据实列支，超比率调整，本条需要纳税调增=210*（2%+2.5%+14%）=38.85
（2）投资收益中含有2011年度的国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元；
国债利息免税，纳税调减9万元
（3）“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元；
滞纳金不允许税前列支，纳税调增1+3=4万元
（4）“其他应付款—包装物押金”贷方余额为50000元，经查，其中有预期包装物押金20000元；
逾期包装物押金要确认收入，纳税调增=2万元/1.17=1.71万元
（5）“管理费用”账户中据实列支了当年与生产经营有关的业务招待费25万，经核定企业全年的业务收入额为6500万元
业务招待费纳税调增=25*0.6=15
（6）“管理费用”账户中，有新品研发费用10万元。
研发费用能够加级抵扣=10*0.5=5万元。
应纳税所得额=100+38.85-9+4+1.71+15-5=145.56
2011年应缴纳的企业所得税税额=145.56*0.25=36.39
对于个人所得税，会计处理主要涉及“应付职工薪酬-工资”和“应交税费-应交个人所得税”科目。当企业支付员工工资时，通常会扣除相应的个人所得税。这部分应代扣的个人所得税在会计上通过借记“应付职工薪酬-工资”科目和贷记“应交税费-应交个人所得税”科目来体现。这意味着企业不仅记录了对员工的工...
税务会计需要报的税种包括：增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、印花税等。税务会计主要负责税务方面的核算和申报工作，涉及的税种较多。其中，增值税是对商品和服务的增值部分征税，几乎涉及所有行业。企业所得税是对企业经营所得收入进行征税，针对企业的盈利部分。个人所得税是对居民个人的所得收...
个人所得税和企业所得税区别主要有：1、概念不同；2、征税对象和征税范围不同；3、税率不同；4、在征缴方式上不同。个人所得税和企业所得税区别主要有1、概念不同，个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。企业所得税是对我国境...
企业年金 个人所得税征缴计算 个人所得税征缴规定 1、关于年金，主要是针对企业缴纳的部分，要依法计算 个税 ，但是不是加入工资计税，而是单独计算个税。具体规定如下： 企业年金的企业缴费计入个人账户的部分： (1)按月缴纳企业缴费的，视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并)，不扣除任...
区别：一、具体的征税对象与范围不同：1、企税征税对象是法人或其他组织的收益或利润所得。2、个税对象则是居民和非居民的个人所得。企税应税收入包括:销售货物收入、提供劳务收入等其他收入等9个税目。3、个税应税收入包括:工资薪金所得、个体工商户生产经营所得等偶然所得等11个税目。二、概念不同...
