能源税的绿色税收
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- 也称环境税收，是以保护环境、合理开发利用自然资源，推进绿色生产和消费为目的，建立开征以保护环境的生态税收的“绿色”税制，从而保持人类的可持续发展。狭义的绿色税收即实现保护环境目的而专门征收的税收和对环境保护起作用的税收。广义的绿色税则包括收费。自1970年代以来，在西方发达国家中掀起了绿色税制改革的热潮。随着20世纪五、六十年代环境问题的日益恶化，一些具有环保特点的经济概念，诸如绿色国民生产总值、绿色会计、绿色营销、绿色税收等相继出现。这些“绿色”概念，不仅反映了人们对环保的重视程度，而且更重要的是将环境资源的消耗与补偿纳入经济范畴，从而有利于环境问题的解决。“绿色税收”一词的广泛使用大约在1988年以后，《国际税收辞汇》第二版中对“绿色税收”是这样定义的：绿色税收又称环境税收，指对投资于防治污染或环境保护的纳税人给予的税收减免，或对污染行业和污染物的使用所征收的税。从绿色税收的内容看，不仅包括为环保而特定征收的各种税，还包括为环境保护而采取的各种税收措施。随着绿色税收理论在我国的出现和应用，如何建立绿色税收制度，以保护和改善我国的环境，促进国民经济的可持续发展，已成为我国税收理论界面临的一个重要课题。
能源税的绿色税收理论基础主要源于两个核心观点：一是负外部效应理论，二是自然资源和环境的公共资本品理论，以及可持续发展理论。负外部效应理论源自英国经济学家庇古的环境污染税理论，他提出私人成本与外部成本之和构成社会成本。为解决环境负外部性，庇古建议开征环境税，如庇古税，将污染产生的外部成本纳...
能源税，作为一种绿色税收工具，其分类主要依据于对环境影响的评估。首先，排放税是基于排放量和对环境破坏程度设定的税率，旨在鼓励企业减少污染排放。其次，商品消费税是针对那些对环境有直接危害的产品，如汽油，消费者在购买时就需要承担这部分环境税。这旨在通过市场机制，激励消费者选择更环保的替代品。
一些发达国家已经实施了绿色GDP核算和绿色生态税收体系，以实现可持续发展。1972年，英国率先实施二氧化碳税，随后美国、法国、德国、澳大利亚和瑞典等国也相继引入了类似税种，如二氧化碳税、硫税等。德国对矿物油料加征生态税，并对一次性饮料瓶征税，以此推动环保。欧盟、加拿大和日本等国也在积极推行绿色...
绿色税收的国外特色主要体现在以能源税为主，税种多样化。以荷兰为例，政府设置了十几种环境税，如燃料税、水污染税、土壤保护税、石油产品税等。发达国家的绿色税种主要分为五大类：废气税、水污染税、噪音税、固体废物税、垃圾税。以丹麦、瑞典为代表的北欧国家，通过税收结构的调整，将环境税重点从对...
第三，通过在其他税收上提取与环境相关的备抵来支持环境保护。例如，在某些国家，政府会通过环境税、资源税等税收政策，将部分收入用于环保项目、生态修复和可持续发展研究。这些税收收入被用于支持环保措施和绿色技术的发展，进一步推动环境友好型经济的转型。第四，对于能够节约能源或减少污染的设备和生产方法...
