实际缴纳的增值税才提取附加税怎么理解

实际缴纳的增值税才提取附加税怎么理解
  • 附加税(费),是以实际交纳的增值税为计税(费)依据,并与增值税同时申报交纳。也就是说,纳税人当期有实际交纳增值税,才申报交纳附加税,如果纳税人当期没有交纳增值税,附加税(费)为零申报。
    根据《 人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三条 城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。
    国务院1986年4月28日颁布《征收教育费附加的暂行规定》(1986年7月1日起施行)第三条 教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据,教育费附加率为3%,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。
  • 一、计提城市建设维护税、教育费附加的依据当前是纳税人实际缴纳的消费税、增值税的税额。

    二、凭证
    1、计提时

    借:主营业务税金及附加
    贷:应交税费——城市建设维护税
    应交税费——教育费附加(也可以其他应交款--教育费附加)

    2、结转时
    借:本年利润
    贷:主营业务税金及附加
    3、缴纳时
    借:应交税费——城市建设维护税
    应交税费——教育费附加

    贷:银行存款
  • 您好,附加税是按照您当月应纳的增值税来计提的,如果您当月销项税额为6万,进项税额为5万,无进项税转出,那么您当月应纳增值税应是一万元,就以1万元增值税税款来计提这部分附加税。分录:借:营业税金及附加 贷:应交税费——城建税 ——教育费附加 ——地区教育费附加 明税律师 明税律师 ...

  • 一、增值税如何计提附加税 增值税不存在计提,是随征。二、增值税小规模纳税人的会计分录 借:库存现金/银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 (一)、应交税费—未交增值税 1、地方税费附加会计分录: 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费-城市维护建设税 (二)、应交税费-教...

  • 借:营业税金附加,贷:应交税费-教育费附加、城建税、地方教育费用附加。城市维护建设税:1、为实际缴纳的增值税税额,税率为7%(市区)、5%(县城、建制镇、工矿区)或1%(其他)。在此基础上,对增值税小规模纳税人减按50%征收城市维护建设税。(《 人民共和国城市维护税暂行条例》(国发[1985]...

  • 增值税附加税月末根据当月应交增值税计提,月底算出来了应交增值税的税额,然后计提一张凭证不用附件。借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-城建税 贷:其他应交款-教育费附加 次月收到银行的代扣税单时做(附件是银行拿回的税单)借:应交税金-城建税 借:其他应交款-教育费附加 贷:银行存款 温...

  • 1、增值税附加税分外资企业和内资企业,外资企业是不用交附加税的,内资企业得交。从2010年12月起,外资企业也需要缴纳附加税;2、内资企业的增值税要交附加税,附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税);按百分之三计算教育费附加;按照百分之二计算地方教育费附加;...

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