跨年发票入账可否税前扣除？
2个回答财税会计专题活动
- 1、如题所述，应先判断所取得的发票性质，如旅行社在收到预收款时所开具的发票为不征税项目类型发票（并非真正意义上的正式发票，视同收款收据凭证），那么，该发票不得作为税前扣除的合法票据；
2、如所开具发票为正式 （已于开票所属期缴纳增值税），那么，在2020年实际开支时可作为税前扣除依据；但是，开票方的开票行为存在未规范使用发票情形，如经税务机关查实并认定违规事实的，那么，受票方取得该发票进行税前扣除则存在被作纳税调整的税务风险；
3、以上仅供参考，请予核实，依法操作。 - 20年实际发生差旅支出30万元，是可以税前扣除的。
综上所述，跨年发票虽然在会计处理上允许入账，但需遵守及时性原则并在遗漏时通过损益调整科目补充核算；在税务处理上，尽管原则上不支持税前扣除，实际操作中可在特定情况下扣除，并在预缴季度所得税时以账面金额为基础，最终通过有效凭证进行汇算清缴调整，以确保财务和税务的准确性。【法律依据】：《国家...
3、跨年发票计入了当年费用，不允许所得税税前扣除，需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。会计处理是以权责发生制为原则，去年取得的发票，只能计入去年的费用，不能列支到今年的费用当中。如果是今旦绝年才发现去年未入账的发票，根据企业会计准则相关规定，可作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”...
可以入账，跨年发票入账的情况有以下几种：1、 跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。2、跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不用做专项申报。
其次，对于还未进行汇算清缴的入账当年，只要在汇算清缴前取得跨年发票，即可在所得税税前扣除，无需进行专项申报。第三种情况是，如果跨年发票被计入了当年费用，但由于不符合所得税税前扣除条件，需在当年汇算清缴中进行纳税调整。会计处理遵循权责发生制原则。去年取得的发票只能计入去年的费用，不能用于今...
3、跨年发票计入了当年费用，不允许所得税税前扣除，需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。《 人民共和国税收征收管理法》第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要...
