应交税金增值税明细账
2个回答财税会计专题活动
- 增值税和地税不记在一个账上，要分开。
增值税如果是手工记账，目前办公品店里有卖多栏式“应交增值税明细账”的，按栏分别记进项税、销项税
地税分“应交税金—城建税”、“其他应交款——教育费附加”、“其他应交款——地方教育附加”等，可以在一般的“分户账”上分别记。
记账方法：
借：原材料等
应交税金——增值税——进项税额
贷：现金等
借：现金等
贷：主营业务收入
应交税金——增值税——销项税额
提取地税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——城建税
其他应交款——教育费附加
地方教育附加 - 应交税费科目下设二级科目：
按税种设置（增值税除外）
城建税属于此类
使用三栏式的明细账
关于增值税，
在应交税费科目下设两个二级科目，
一个是应交增值税，用多栏式账本，具体核算进项、销项等明细
另一个是未交增值税，用三栏式账本，核算从应交增值税转出的未交增值税
2、"销项税额"项目,反映企业销售货物或提供应税劳务庆收取的增值税额.本项目应根据"应交税金--应交增值税"明细科目"销项税额"专栏的记录填列.3、"出口退税"项目,反映企业出口货物退回的增值税款.本项目应根据"应交税金--应交增值税"明细科目"出口退税"专栏的记录填列.4、"进项税额转出"项目,反映...
一般纳税人在“应交税费-应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，具体包括在借方分析栏内设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”和“转出未交增值税”等项目，在贷方分析栏内则设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
在下一个缴纳增值税的周期，应使用以下会计分录：借方记录未交增值税，贷方记录银行存款。这表示将已缴纳的增值税从银行账户中扣除。进项税额指的是企业在购买原材料等过程中产生的可以抵扣的增值税。已交税金是指企业已经向税务机关缴纳的增值税额。销项税额则是企业在销售商品时从买家处收取的增值税，即...
应交税费(增值税)明细账示范格式如下： 1、“进项税额”专栏 记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 2、“已交税金”专栏 记录企业已交纳的增值税额。企业已交...
应交增值税明细账的填写：一、一般纳税人“应交税费——应交增值税”的填写 （一）在“借方”反映的明细账 1、进项税额 三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应...
