跨年的印花税没计提怎么做账

跨年的印花税没计提怎么做账
mcxcs 阅读 2 次 我来答关注问题0
1个回答财税会计专题活动
  • 借：以前年度损益调整(企业会计准则)或者税金及附加(小企业会计准则)

    　　贷：应交税费——应交印花税

    　　借：应交税费——应交印花税

    　　营业外支出(滞纳金、罚款等)

    　　贷：银行存款

    补提补交:借管理费用,贷应交税费-应交印花税

    1,首先需要判断究竟是多交还是少计提,一般来说,如确认多计缴的可申请抵退税,如属于少计提的则应予以补计提,即借记管理费用,贷记应交税金(应交印花税).

    2,但如题金额额度较小,基于重要性原则,一般不予特别办理申请抵退税,为方便操作,直接作补计提处理或自行直接在次月账务处理时多计提而予以少申报则可.当然,如涉及金额较大的则不建议如此的简易(不合规)的操作,而应视实际情况作补计提或予以申请抵退税.

    跨年如何修改多计提的印花税

    多计提的印花税可用红字凭证把多计提部分冲回,分录:

    借:管理费用--印花税(红字)(摘要----冲回X年X月X日第几号凭证多计提印花税)

    ??贷:应交税费--应交印花税??(红字)(摘要----冲回X年X月X日第几号凭证多计提印花税)

    ???????印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税.印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票,即完成纳税义务.

    印花税的会计分录:

    计提:

    借:管理费用

    贷:应交税费--应交印花税

    实际交纳印花税的会计分录:

    借:应交税费--应交印花税

    贷:银行存款、库存现金等.
  • 重庆新华电脑学校 跨年的印花税没计提怎么做账?

    1,首先需要判断究竟是多交还是少计提,一般来说,如确认多计缴的可申请抵退税,如属于少计提的则应予以补计提,即借记管理费用,贷记应交税金(应交印花税).2,但如题金额额度较小,基于重要性原则,一般不予特别办理申请抵退税,为方便操作,直接作补计提处理或自行直接在次月账务处理时多计提而予以少申报则...

  • 湖北倍领科技 跨年退回的印花税金怎么做分录

    借:库存现金或银行存款 贷:管理费用 企业交纳的印花税,是由纳税人根据规定自行计算应纳税额以购买并一次贴足印花税票的方法交纳的税款.企业交纳的印花税,不会发生应付未付税款的情况,不需要预计应纳税金额,同时也不存在与税务机关结算或清算的问题,因此企业交纳的印花税不需要通过应交税费科目核算,于购买...

  • 小王 印花税跨年漏缴自己主动补缴

    二、直接把涉税金额加到当期,一并申报。 这种方式也很好理解,就是统计漏交的涉税金额,直接在当期申报期申报。这样也不会有罚款或滞纳金。分录如下: 1计提 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交印花税 2 缴纳 借:应交税费-应交印花税 贷:印花存款以上分录为教条式分录,一般...

  • 深空游戏 分录如何处理计提

    处理计提分录时，首先需要明确所涉及的税费项目。例如，税金及附加类费用通常被归类到这一项中。在会计年度跨年的情况下，对于应交税费，如印花税、堤围费、教育费附加等，应进行相应的账务调整。具体操作为：借记"以前年度损益调整"账户，贷记"应交税费"子账户，对应具体税费类别。至于个人所得税的处理，...

  • 娱乐L先生 印花税记错科目跨年如何调整

    多计提的印花税可用红字凭证把多计提部分冲回，分录：借：管理费用--印花税（红字）（摘要---冲回X年X月X日第几号凭证多计提印花税）贷：应交税费--应交印花税 （红字）（摘要---冲回X年X月X日第几号凭证多计提印花税）印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许...

返回顶部