企业所得税年度申报表附表九第三列和第四列的填写方法
3个回答财税会计专题活动
- 由于企业所得税法与条例规定的固定资产折旧年限是最低年限，如果会计年限是大于等于税法最低年限的，附表九上的第三、四列的年限是按照会计年限填写一致的，除非会计年限小于税法年限，需要进行纳税调整了，在第三列填写会计年限，第四列填写税法年限。
- 根据企业所得税年度申报表附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明规定：
第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。因此，填写5年；
第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。因此，根据《企业所得税法实施条例》第六十条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，电子设备计算折旧的最低年限为3年，所以，填写3年。 - 这说明你这个会计，哎。。
第三列是指你放到管理费用的，第四列是指你放的营业费用里的
你在计提折旧时，借方放在那个科目你就填在哪行
比如，你折旧做分录
借：管理费用
贷：累计折旧
那么你就填第三列就行了，年份就填5年，5年是大于税法规定的，不需要调整了
综上所述，“营业税金及附加”科目在企业所得税年度纳税申报表（主表）中的第3行中反映的是多种税金的合计，这些税金包括消费税、营业税（包括城建税和教育附加费）、以及针对特定业务（如不动产转让）征收的税款。这些税金的计算和缴纳是企业税务管理中不可忽视的重要环节，有助于确保企业合法、准确地...
1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。3.第3列：填报纳税人按照会计制度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限。4.第4列：填报纳税人按照税收规定提取折旧、进行...
第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。第7列：金额＝第5－6列。如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。表间关系如下：第1行第7列＞0时：第1行第7列＝附表三第43行第3列；第1行第...
申报表的具体填报逻辑如下：第1行销售（营业）收入：从附表一中对应行次汇总计算，包括主营业务收入、金融企业收入、事业单位等收入。第2行投资收益：从附表三中投资收益合计计算。第3行投资转让净收入：从附表三中投资转让净收入合计计算。第5行其他收入：从附表一对应行次汇总计算。第7行销售（营业）...
4、生产企业免抵退报表的报送:每个月的1---12号。在网上申报完增值税纳税申报表之后，进行生产企业免抵退的程序申报。本月出口的货物本月必须做销售。否则作内销处理，计提增值税的销项税额。5、月度所得税的申报期限：每个季度的第3个月(即3、6、9、12)的1---15号进行所得税的申报。6、年度...
