增值税进项税额不得抵扣的几种情形
2个回答财税会计专题活动
- 一、正面回答增值税进项税额不得抵扣的情形：1、纳税人购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费；2、非正常损失的购进货物以及相关的加工、修理、修配劳务和交通运输服务；3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工、修理、修配劳务和交通运输服务；4、非正常损失的不动产和在建工程、不动产和在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；二、分析详情税额抵扣又称税额扣除、扣除税额，是指纳税人按照税法规定，在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣，是一种特殊的免税、减税，因而又称之为税额减免。三、增值税进项税额在借方还是贷方进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
- 进项税额不能抵扣情形有以下几种：1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；5、本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
增值税进项税额不得抵扣的情况包括：增值税小规模纳税人购进货物；增值税一般纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税专用发票不符合法律、行政法规或规定，其进项税额不得抵扣；一般纳税人在小规模纳税人期间购进货物或应税劳务，其进项税额不允许抵扣；一般纳税人从小规模纳税人取得（购进农产品除外）不允许...
增值税进项税不能抵扣的情况包括用于集体福利、非正常损失、简易计税项目、个人消费、免征增值税项目、购进的旅客运输服务、餐饮服务等。这些情况不能抵扣进项税的原因是根据增值税的相关规定，进项税抵扣需要符合一定的条件和范围。例如，用于集体福利和个人消费的进项税，因为其用途与生产经营无关，所以不能...
二、未取得有效凭证的进项税额 如果企业购买商品或服务时没有取得合法的发票或其他有效凭证，相应的进项税额也不能抵扣。有效的凭证包括增值税专用发票、普通发票等，且必须确保这些凭证真实、合法。三. 用于简易计税项目、免税项目等的进项税额 企业在进行某些简易计税项目或免税项目时，所使用的物品或服务所...
二、非正常损失的购进货物及相关服务，例如加工修理修配劳务和交通运输服务。三、非正常损失的在产品、产成品所耗用的货物和服务。四、非正常损失的不动产及其所耗用的货物、设计服务和建筑服务。五、非正常损失的不动产在建工程所耗用的货物、设计服务和建筑服务。新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产均被...
以下是不能抵扣增值税进项税额的几种情形：1.与生产经营无关的支出：如招待费、差旅费、购买礼品等。2.用于非正常损失：比如车祸、损毁的办公设备等。3.用于购买不动产的进项税额。在这种情况下，应单独计入财务成本，不能作为抵扣进项税的依据。需要注意的是，对于已经开具的增值税专用发票，如果不能...
