关于2010企业所得税汇算清缴的问题
2个回答财税会计专题活动
- 年度纳税申报表先填写附表，再填主表，附表的内容能直接到主表中。具体如下
1、收入明细表 没有营业收入，也没有投资收益的话，就全填写0
2、成本费用明细表 前面都是0，从三开始填写期间费用 也就是管理费用和财务费用
3、纳税调整项目表 这个很关键，前面都是0 从 “二扣除类调整项目 ”开始填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增。不需要就如实填写。“三资产类调增”有个固定资产折旧，你的按税法要求，计提折旧，然后填写这个表格，具体是附表八。
4、企业所得税亏损弥补明细表 你这个才开业 很好填
5、税收优惠明细表 如果你没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。
6、境外所得税抵免 基本都是0
7、以公允价值计量资产纳税调整表 基本都是0
8、广告费和业务宣传费调整表 有的话就按实际填写 没的话就是0
9、折旧摊销 这个要好好填写，你没计提，会计就全填写0，税收就按税法的要求做一下计算计提，然后填写进去，你主要的工作量在这个表中。
10、其它的表格都不是很重要，基本都是0 认真填写一下就好了。 - 没有收入，就不存在期间费用
1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税 贷：应交税金－－应交企业所得税 2。 缴纳季度所得税时：借：应交税金－－应交企业所得税 贷：银行存款 3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税金－－应交企业所得税 4...
每年都一样：1月1日至5月31日 企业所得税法中规定“企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。”
1．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 7000 贷：应交税金--应交企业所得税 7000 2．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税 7000 贷：银行存款 7000 3. 重新分配利润 借： 利润分配-未分配利润 7000 贷：以前年...
各地税务机关要按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发[2009]79号）要求，抓好企业所得税汇算清缴事前、事中、事后各环节服务和管理工作，认真落实审批、备案工作制度，建立健全汇算清缴工作规范，处理好纳税服务与汇算清缴关系、纳税申报与税前审核关系、纳税评估与税务检...
《企业所得税法实施条例》第34条规定，企业工资、薪金的扣除时间为实际发放的纳税年度。因此，即使企业当年度计提了职工的工资，如果没有实际发放，不得在企业所得税税前扣除，但可以在以后实际发放年度申报扣除。另外，如果企业当年计提的工资在企业所得税汇算清缴前（一般为次年5月31日前）实际发放的，...
