当期进项税不认证不抵扣，增值税纳税申报表的“进项税额”应该什么填？
1个回答财税会计专题活动
- 你当期没有认证进项税，那么电子申报系统上的增值税纳税申报表上的“进项税额”就自然会没有数的，不用你去填
增值税进项发票逾期不认证抵扣，税务局是要检查稽核的，这不是新政策，这是加强管理的一个手段。一些企业由于为了偷税，销售不入账，进项发票也不入账，所以税务总局要求各地税务局加强对进项发票不抵扣情况进行稽核，如果确实存在上述情况，就要补交税款同时罚款。你公司没有这种情况，如实反映就没事了。
你不认证进项的增值税专用发票，就不需要填写在增值税申报表中，直接在增值税认证明显表中点击保存即可，就会显示零数据，填写好别的申报报表后，再统一申报就可以了。
一个是如你上面列的方式，即未认证的设立一个明细来核算，不过一般不用其他应收款科目，而是在应交增值税科目下再设一个专项--未认证抵扣进项税额 认证后将此专项转入进项税额 另一个处理方式就是在分录里不反映认证情况 收到可认证的发票时直接记入进项税额 在做纳税申报时将已经认证的金额记入表中 ...
有开销项发票但是进项未认证抵扣的,次月纳税申报前可以网上勾选确认认证.否则要按销项税额缴纳增值税.可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:借:原材料/库存商品 应交税费/应交增值税/待抵扣进项...
否则不予抵扣进项税额。因此，增值税进项发票逾期超过180日没有认证其进项税额不能抵扣，在认证通过的当月不按照增值税有关规定核算当期进项税额次月不申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。税法没有规定其他处罚条款，你的领导多虑了。难道不得抵扣进项税额还不够吗？
