企业所得税中纳税明细表的业务招待费要怎么填
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- 业务招待费，实际发生的60%可以税前扣除，但是最高不能超过营业收入的千分之五。通俗点说就是取这两个指标孰低。比如说，你营业收入10000，业务招待费100，你能税前扣除的是50而不是60。
只要有业务招待费发生，你都要调增。在26行那里，账载金额，按照你的账上发生额来填；税收金额，就是税法认可的扣除数，按照上面两个指标算一下，把差额填在“调增金额”那栏。
有两种调整标准，一个是按实际发生额也就是业务招待费的60%写在税收金额那一栏；另外一个是按收入的的0.5%所产生的金额写在税收金额那一栏。账面比税收要多的，差额写调增那一栏！一般情况下，你写上账面金额，税收金额是自动生成的！（当然的，这两种方法只选其一的哦）。
在填报纳税调整项目明细表中的业务招待费，需要注意填写账载金额和税收金额两列。首先，在填写账载金额时，应该填写纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费实际发生额，而非其他相关费用。其次，在确定账载金额后，需要确认当年销售（营业收入），并注意利息收入和股权转让收入应按规定的比例计算业务招待费扣...
纳税调整项目明细表业务招待费怎么填写1、填报第1列"账载金额"纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费金额,即"实际发生额"2、确认"当年销售(营业收入)"注意事项根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函[2009]202号)第1条,企业在计算业务招待费扣除限额时,其销售(营业)...
收入的千分之五和实际发生的业务招待费的60%两者相比较,哪个数小就填写哪个数,此项金额只能调增.
新企业所得税税法规定的“业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%”税法是指发生额不超过当年销售收入的0.5%，但两个条件都要考虑。举例说明对业务招待费如何扣除的理解：1、假设销售收入为20000万元，如果当年的业务招待费为80万元，20000×5‰＝100，80×60%...
