本月应缴增值税为负数，技术服务费减征怎么处理？
1个回答财税会计专题活动
- 1、如题所述，应交增值税为负即增值税申报存在进项税额留抵情形，亦即当期应交增值税为零，根据关于二项费用抵减应交增值税的有关文件《财税【2012】15号》第二点“增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减”，可见，当期将符合抵减条件的税控设备技术服务费填列于增值税申报表（附表四），留至下期抵减操作则可；
2、以上仅供参考，请予核实，依法操作。
法律主观：应交增值税应依照下列公式来计算：应纳税额=当期销售额×税率-当期进项税额。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物，不得从销项税额中抵扣。纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额。法律客观：《 人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外...
应交增值税可以是负数。应交增值税为负数，通常是因为进项税额超过了销项税额，或有留抵税额。在这种情况下，企业可以退还多缴纳的税费或用来抵减未来的税额。应交增值税作为负债类科目，借方余额的增加表示减少应交税费，贷方余额的增加则表示应交税费的增加。期末出现借方余额，表明企业可能多缴了税，或...
1. 前期多交税款：企业在前期可能由于各种原因多交了增值税款项，导致后期应纳税款不足以抵扣前期多缴金额，从而显示为负数。2. 税收优惠政策：企业可能享受到了国家的税收优惠政策，如出口退税等，这些政策可能导致企业实际应缴纳的增值税金额减少，甚至出现负数。3. 进项税额大于销项税额：企业当期购买的...
交增值税为负数的原因主要是企业进项税额超过销项税额，形成留抵税额。应交增值税为负数的原因，主要是由于企业在一定时期内，其进项税额超过了销项税额，从而形成了留抵税额，导致应交增值税为负数。一、增值税计算基本原理 增值税是对商品和服务增值部分征收的税种，其计算基础是销项税额减去进项税额。销项...
应交税费应交增值税月末为负的时候,会计分录与为正的时候一样,只是科目余额的方向在借方,不用实际缴纳税款而已 月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下: 1、结转进项税额: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额: ...
