计算年终汇算清缴的疑问
2个回答财税会计专题活动
- 你所计算的利润总额3万，所得税7500，是会计角度的结果。
汇算清缴时是要进行纳税调整的，也就是说你之前算出的利润总额3万里，有部分成本是不能全部扣除的，就像你说的有15万的招待费不能扣除（前提是你确定这15万不能扣，超过招待费的60%或营业收入的0.5%的部分不能扣除）。所以按照税务角度来计算，应纳税所得额就是=会计利润+纳税调整=30000+150000=180000，所得税=18万*0.25=45000。所以经过纳税调整的净利润就是=3万-4.5万=-1.5万。就是这样。不是说你要补缴，而是做汇算清缴时要税审的，税审的时候他就会调整你的会计利润，最后就是要交45000的所得税。交多少所得税取决于你的“应纳税所得额”而不是会计角度的“利润总额” - 这15万元招待费是已经计算过40%或销售收入0.005的吗，如果是这样，按税法就应交这么多，不合理也没办法。
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