请教关于税收滞纳金的会计处理？
4个回答财税会计专题活动
- 财务上你只需要做
借：营业外支出 贷：银行存款
结转
借：本年利润 贷：营业外支出 - 根据财务会计制度规定各项税收的滞纳金、罚金和罚款在营业外支出中列支，处理时：
借：营业外支出
贷：银行存款
根据税法规定各项税收的滞纳金、罚金和罚款不允许在计算企业所得税前列支，在企业所得税汇算清缴时将在营业外支出中列支的各项税收的滞纳金、罚金和罚款调增应纳税所得额征收企业所得税。
也就是所说财务会计制度规定与税法规定有差异时，日常的核算按照财务会计制度规定处理，年度所得税汇算清缴时将差异部分跳增（或调减）应纳税所得额就可以了。 进行纳税调整啊 会计上不做处理应纳税所得额=会计利润+纳税调整额（即不得扣除项目等）
应交税金=应纳税所得额*适用税率
这样的话如果会计在平时计算所得税时就已经做正确了，就不用怎么处理了。如果是在汇算清缴时调增的所得税，则通过以前年度损益调整了。
补提所得税：借：以前年度损益调整 18000
贷： 应交税金-所得税 18000
结转以前年度损益：借：未分配利润 18000
贷： 以前年度损益调整 18000
在今年的资产负债表上面反映的是调整年初数，年初应交税金增加，未分配利润减少。 - 借：营业外支出
贷：银行存款 - 营业外支出，
具体会有以下会计分录：首先，在上交滞纳金时，会做借方应交税金-应交增值税，贷方营业外支出（罚款滞纳金）和银行存款；其次，补缴增值税时，会做借方应交税费-增值税，贷方银行存款；如果有额外需要补缴的税款，会做借方以前年度损益调整，贷方应交税费-增值税-税收检查调整；最后，在缴纳补税款时，会做...
企业需缴纳滞纳金时，会计处理方式如下：一、补交税款滞纳金：借记“营业外支出-税款滞纳金”，贷记“银行存款”。二、补缴当年增值税：1、若为应缴未缴的税款，借记“应交税费-应交增值税：未交增值税”，贷记“银行存款”。2、若因税务检查需补缴以前年度增值税，首先借记“以前年度损益调整”，贷记“...
税务滞纳金，应计入“营业外支出”科目，年末结转至“本年利润”科目。具体分录如下：计提税务滞纳金时：借：营业外支出贷：其他应付款缴纳税务滞纳金时：借：其他应付款贷：银行存款期末结转本年利润时：借：本年利润贷：营业外支出税务滞纳金是指纳税人及扣缴义务人不按照规定的期限履行纳税义务时，税费机...
税款滞纳金应作为营业外支出进行会计处理。具体做法为：在记录账务时，将滞纳金支出记入营业外支出科目，同时记入相应的税费科目。详细解释如下：税款滞纳金的概念 税款滞纳金是纳税人未在规定期限内履行纳税义务，逾期所产生的罚款性质的款项。由于滞纳金是对逾期行为的惩罚，因此其性质不属于企业正常的经营成本或...
1、交 税款滞纳金 时 借：营业外支出--税收滞纳金 贷：银行存款（或现金）2、月末 结转 借：本年利润 贷：营业外支出--税收滞纳金 3、如果滞纳金未交时，可暂时挂在“其他应付款”科目，借：营业外支出--税收滞纳金 贷：其他应付款--税收滞纳金 交滞纳金时 借：其他应付款--税收滞纳金 贷：银行...
