年终奖税务筹划方法
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- 法律分析：年终奖金应缴税计算标准为：全年一次性奖金应纳税额月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。其中适用税率为年终奖金除以12所对应“工资薪金”的税率及速算扣除数。由于工资、薪金所得适用超额累进税率，7档税率为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。因此，对于大额年终奖而言，按照规定最高要适用高达45%的税率，税负成本巨大，企业的激励效果减半。其实，在年终奖的发放过程中，通过积极的税务筹划，不仅可以降低员工的税负，还可以充分实现年终奖的激励效果。企业应予以充分的重视，同员工沟通，并同员工一起实施筹划方案。法律依据：《 人民共和国劳动法》第四十六条 工资分配应当遵循按劳分配原则，实行同工同酬。工资水平在经济发展的基础上逐步提高。国家对工资总量实行宏观调控。第四十七条 用人单位根据本单位的生产经营特点和经济效益，依法自主确定本单位的工资分配方式和工资水平。第四十八条 国家实行最低工资保障制度。最低工资的具体标准由省、自治区、直辖市人民政府规定，报国务院备案。用人单位支付劳动者的工资不得低于当地最低工资标准。
发放不含税年终奖，如5000元，还原为含税5263.2元，应纳税额263.2元。看似无差别，但不含税奖金只能扣除5000元，而含税奖金则可扣除5263.2元，税前利润相差263.2元。若税率25%，企业多缴企业所得税65.8元。员工个人拿到5000元，企业支付5263.2元。避开无效筹划区间，有效降低税务成本。《国家税务...
方法一：工资分到年终奖里，将收入分为日常工资和年终奖，利用年终奖单独纳税的优惠政策，降低税负。适合年薪20万元以下，且企业按规定缴纳社保和公积金的个人，整体税负可达6%左右。但年薪过高，税负会显著增加。方法二：通过报销方法发放，部分收入正常纳税，其余部分用发票报销，实现“节税”。虽然操作简便...
4. 充分利用免税额度：合理规划个人收入，将年终奖控制在免税额度内，避免超过免税额度导致的额外税负。5. 合理选择纳税方式：根据个人情况和税务政策，选择适合自己的纳税方式，如按年度一次性纳税或按月份分期纳税等。6. 考虑个人所得税优惠政策：了解并充分利用个人所得税优惠政策，如个人创业所得税收优...
月入工资缴税是固定的算法，个人的专项扣除对每月个税有影响，年终奖在21年及之前可以选择并入工资薪金计算，或者按全年一次性奖金计算个税。税收筹划可以考虑两者计算取少者，调配工资和奖金的份额，或者可以通过其他方式减少奖金或者工资发放。
其计算公式如下：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。居民个人如果选择将年终奖并入当年综合所得计算纳税，也可以采用上述方法进行计算。然而，自2022年1月1日起，居民个人获得的全年一次性奖金，将不再享有单独计算纳税的优惠，而是需要将其并入当年综合所得，统一计算缴纳个人所得税。这一...
