生产企业出口免抵退计算方法
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- 根据财政部、国家税务总局财税字〖1997〗50号文件规定，凡具有进出口经营权的生产企业自营出口或委托出口的自产货物，除另有规定者外，一律实行“免、抵、退”税收管理办法。2002年实行免抵退税的企业范围又进一步扩大，财税[2002]7号规定，所有增值税一般纳税人生产企业委托或自营出口自产货物，除另有规定者外，增值税一律实行免抵退税管理办法。
现行免抵退税办法是：实行“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的税额部分予以退税。
有关计算公式：
1、当期应纳税额的计算：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额 —（当期进项税额 — 当期免抵退税不得免征和抵扣税额）
2、免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率 — 免抵退税抵减额
3、 免抵退税抵减额 =免税购进原材料价格×出口货物退税率 （对一般贸易来说因为没有进料加工购进材料所以“免抵退税抵减额”为0，可以不计）
（1）如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则
当期应退税额= 当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额 — 当期应退税额
（2）如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
4、免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率—出口货物退税率）— 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税率—出口货物退税率）
一、生产企业出口退税的计算方法第一步：计算当期不得免征和抵扣税额。当然，如果出口货物退税率等于征税率，则不用计算不得免征和抵扣税额，直接计算应纳税额。当期不得免征和抵扣税额=（出口货物离岸价×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率）第二步：计算应...
生产企业出口退税是一种重要的政策支持手段，它通过免抵退税额的计算来帮助出口企业减轻税收负担。免抵退税额的计算公式为：出口销售收入乘以退税率。这一政策的核心在于通过简化税收流程，降低企业运营成本。免抵退税政策具体分为三个层次，分别是“免”、“抵”和“退”。其中，“免”是指出口环节免征增...
生产企业以"进料加工"贸易方式进口料件加工复出口货物，计算"免、抵、退"税的基本公式为：当期不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税率-退税率)-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×(征税率-退税率)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期全部进项税额-当期不予抵扣...
生产企业自营出口免抵退税的计算公式为：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期期末留抵税额；免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；其中：免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(增值税税率-出口退税...
该税的计算方法如下：1、免抵退税计算方法：生产企业出口退税税额等于出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价乘以出口货物退税率减去免抵退税额。其中，免抵退税额等于出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价乘以出口退税率减去已出口货物购进价乘以进项税额抵扣率。2、先征后退计算方法：生产企业出口退税税额等于出口货物...
