关于进料加工的出口企业的退税问题
1个回答财税会计专题活动
- 这里你要注意的有几点：
1、海关。你要申请免税手册，具体可以咨询海关
2、退税帐务处理。这里主要是有一个“免抵退税不得免征和抵扣税额”也就是退税汇总表第14栏，这是帐务上一般贸易和进料加工的区别，
借：应收账款等
贷：主营业务收入
借：主营业务成本
贷：应交税金（进项税额转出）
前面的和一般贸易一样,后面还有一笔：
借：主营业务成本（红字）
贷：应交税金（进项税额转出）（红字）
最后一笔怎么来的呢？它=人民币进料金额（如不是美元先折成美元，然后再折成人民币）*（17%-退税率）
举个例子：如果进料金额为90000港币，退税率为11%，100美元=779.52港币，100美元=719.03人民币，那么
不得免征和抵扣税额=90000/7.7952*7.1903*6%=83016.11*6%=4980.97
会计分录：
借：主营业务成本（红字）4980.97
贷：应交税金（进项税额转出）（红字）4980.97
实在不行的话，你可以先在出口退税系统中录入（进料加工手册登记录入，进口料件明细录入），然后点出具免税证明，那个数就是不得免征和抵扣税额。
再看退税系统，需要提供进料加工手册号，进口报关单号，这些你要准备好，另外你在做当期出口的时候记得要把手册号录上，再就是要复印一份手册给税务局，打印表的时候也要把进料加工的达出来，好几份呢
一、对进料加工出口产品退税，应剔除产品所含进口料、件免税税款。凡没有执行这一规定的地区，要立即对1－10月份的退税进行清理，多退的税款要如数补缴入库。进料加工产品的出口退税一律按统一的计算公式办理。进料加工退税计算公式为：应退税款＝当月出口产品的“购进产品金额”×退税税率－当月进料加工...
一、出口退税企业是按月向税务局申报的，每个月申报一次，但退到帐上的钱是不定期的。二、出品货物的退税率国家有统一规定，每种产品都有它的HS编码，用编码查其相应的税率，通常加工程度越大，退税率越高为17%，加工程度越小，其退税率越低，若是未经加工的矿藏之类的不但没有退税，出口时还得交...
在1993年12月31日之前设立的外商投资企业，若要开展进料加工业务，必须首先取得外经贸主管部门的批件。之后，这批件需要提交给负责出口退税的税务机关进行审核和签章。税务机关会将批件逐笔登记，并保留复印件以备查。只有在批件上盖有主管出口退税税务机关的印章后，海关才能办理进口料件的“登记手册”。对于...
外贸公司在进行进料加工出口时，需遵循特定的税务规定。首先，企业需要填写“进料加工贸易申报表”，并获得主管出口退税税务机关的批准。随后，企业将此申报表提交给主管征税的税务机关，以便在开具增值税专用发票时，根据规定的税率计算并注明销售料件的税额。值得注意的是，主管征税税务机关不会对这部分销售...
一、进料加工有出口退税吗 根据规定:进料加工没有退税，但因进料加工的产品有些料是非保税的，所以只是一件产品中的非保税的部分计算退税。一般贸易出口有退税。二、一般贸易出口退税的计算 (1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物 不予免退税的税额) (2)当期...
