不得税前扣除的支出项目有哪些
- 新所得税法税前不可扣除的规定:
1、福利费:超过工资总额14%提取的范围的,不可以税前扣除。
2、职工教育经费:超过工资总额2.5%提取的范围,不可以税前扣除。
3、工会经费:超过工资总额2%提取的范围,不可以税前扣除。
4、业务招待费:超过企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出标准的,不可以税前扣除(按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰)。
5、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,超过当年销售(营业)收入15%的部分,不可以税前扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
6、企业发生的不合理的工资薪金支出,不可以税前扣除。
7、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,超过国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,不可以税前扣除。
8、企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不可以税前扣除。
9、非金融企业向非金融企业借款的利息支出,超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,不可以税前扣除。
10、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的,不可以税前扣除。
11、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不可以税前扣除。
12、企业发生的公益性捐赠支出,超过年度利润总额12%的部分,不可以税前扣除。
13、企业所得税法所称赞助支出,企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出,不可以税前扣除。 - 不允许税前扣除的项目有:1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2、企业所得税款。3.、收滞纳金。4、罚金罚款和被没收财物的损失。5、超过规定标准的捐赠支出。6、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。7、与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。8、未经核定的准备金支出。9、与取得收入无关的其他支出。补交以前年度税收所交纳的滞纳金不允许税前扣除,计入补缴当期“营业外支出”科目。扩展资料:税前扣除项目主要包括:与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。1.税金:指销售税金及附加(1)六税一费:已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加;(2)增值税为价外税,不包含在计税中,应纳税所得额计算时不得扣除。(3)企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等,已经计入管理费中扣除的,不再作为销售税金单独扣除。2.其他支出,是指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。提示:企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,不超过以下规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。①保险企业:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数,下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。②其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
法律主观:企业所得税不得扣除的项目如下: (1)资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产,以及对外投资的支出。企业的资本性支出,不得直接在税前扣除,应以提取折旧的方式逐步摊销。 (2)无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支...
不得在企业所得税前扣除的项目如下:1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;2、企业所得税税款;3、税收滞纳金,是指纳税人违反税收法规,被税务机关处以的滞纳金;4、罚金、罚款和被没收财物的损失,是指纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款,以及被司法机关处以罚金和被...
新企业所得税法中,税前不得扣除的项目包括诸多方面,具体如下:1.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不能在税前扣除。2.企业所缴纳的企业所得税税款,不被允许在税前扣除。3.税收滞纳金,作为违法行为的惩罚性费用,也不得在税前扣除。4.罚金、罚款和因违反法律法规导致的财物损失,皆...
2. 修缮费,如果属于固定资产修缮且修缮费支出数超过固定资产标准,应将修缮费用计入固定资产原值,不得直接在税前扣除。3. 自筹基本建设支出;无形资产的受让、开发支出。4. 违法经营的罚款和被没收财物的损失,各项税收的滞纳金、罚金和罚款。5. 自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。6. 超过国家规定...
在计算应纳税所得额时,以下项目不能从收入总额中扣除:1. 资本性支出。购置、建造固定资产和对外投资的支出不能扣除。2. 无形资产受让、开发支出。购置或自行开发无形资产的费用不能直接扣除,但开发支出未形成资产的部分可扣除。3. 违法经营的罚款和被没收财物的损失。违反国家法律、规章的罚款及被没收...