汇算清缴时福利费的问题
3个回答财税会计专题活动
- 你们的福利费的税前列支的标准是你们的工人计税工资的不超过14%
对于你所述的你的福利费08年的应该怎么样冲回.
借:应付福利费
贷:你当初计入的成本或是费用. - 262人次领取工资，计税人数=262/12=22人
工资税前扣除限额=22人*1600元*12个月=422400元
福利费税前扣除限额=422400*14%=59136元
你本期计提福利费42770元，小于福利费税前扣除限额59136元，不用做纳税调整。
08年所计提的福利费，红字冲回来即可。 - 07年度实际发生的应付福利费小于福利费税前扣除限额，是不需要纳税调整的。07年度的还是依照以前的企业所得税法。
08年1月1日才开始实施新的企业所得税法，不影响您07年的纳税调整。
08年1.2月计提的福利费，已提就按照原分录冲回，怎么提的怎么冲。
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3、福利费的列支必须符合最新企业会计准则和税法的规定，福利费的支付应当凭据真实、合法、有效的凭证，同时并非所有符合规定的福利费支出都可全额在税前扣除，只准予在不超过工资薪金总额14%的比例内据实扣除，因此所得税汇算...
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