生产型出口企业发生的“免抵”税额含应调未调部分中的“免抵”税额，指什么？
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- 免抵税额实际是当期应交的内销增值税，抵减了应退的出口退税的金额。由于免抵税额的存在，直接减少了企业当期内销的“实际应纳税额”，而企业实际缴纳的增值税额是计算城建税的依据，所以这个“免抵税额”应该作为城建税计税依据。
1、自产出口企业的增值税、企业所得税要向国税申报。计算公式是：当期应纳增值税税=当期内销货物的销项税-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期期末留抵。免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税税率-出口货物退税率)。2、企业如果有出口业务的,...
具体来说，就是免去生产企业在生产销售环节所应缴纳的增值税。当生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物时，其在生产过程中所耗用的原材料、零部件等已缴纳的增值税可以抵顶内销货物的应纳税款，这就是所谓的“抵”税。如果生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物占本企业当期全部货物销...
; 会计分录如下： ①———⑥同上例1 ⑦申报 出口退税 的记账凭证： 借：应收补贴款20.25 贷：应交税金———应交增值税(出口退税)20.25 二、当期免抵退税额大于当期期末留抵税额例 1：某具有自营出口经营权的生产企业当期购入原材料180万元，进项税额30.6万元，材料验收入库。当期发生内销收入95...
法律分析：生产型企业出口是享受免抵退税政策。免是指出口销售免征增值税，即没有增值税销项税。抵是指用于出口的产品购进材料的进项税允许抵扣。退是指在进项税税不足抵顶内销产品应纳税额的时候，国家准许将不足抵免部分退还给企业。所以，仅对出口商品环节，是没有增值税缴纳的。法律依据：《 人民...
免抵退税政策具体分为三个层次，分别是“免”、“抵”和“退”。其中，“免”是指出口环节免征增值税，即企业在出口产品时无需缴纳增值税。这一措施减轻了企业的税负压力，促进了出口业务的发展。“抵”是指允许用于生产出口货物的原材料的进项税额抵顶内销应纳税额。这意味着企业在生产出口货物时所...
