合并财务报表抵消分录
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- 在全资子公司情况下，子公司当年实现的全部利润都成为母公司的投资收益， 所以应当将母公司的投资收益和子公司当年实现的净利润予以抵消 分录是
借；投资收益
贷；净利润
而子公司的净利润加上期初未分配利润，就是本年可供分配利润。在分配过程中，分配成为提取的盈余公积、分配给母公司的利润和期末未分配利润。因此， 净利润在数量上应为提取的盈余公积数加上应付利润、期末未分配利润减去期初未分配利润。这样，上面的抵消分录就成为
借：投资收益
未分配利润-期初
贷：提取盈余公积
分配给母公司利润
未分配利润-年末
在非全资子公司情况下，子公司当年实现的净利润，大部分成为母公司的投资收益，其他部分成为少数股东权益，而少数股东权益损益在合并财务报表上应单独反映。则在编制合并利润表、合并所有者权益变动表时。编制抵消分录如下：
借：投资收益
少数股东权益
未分配利润-年初
贷：提取盈余公积
对股东的分配
未分配利润-年末 - 在全资子公司情况下，子公司当年实现的全部利润都成为zhi母公司的投资收益， 所以应当将母公司的投资收益和子公司当年实现的净利润予以抵消 分录是：
借；投资收益。贷；净利润
而子公司的净利润加上期初未分配利润，就是本年可供分配利润。在分配过程中，分配成为提取的盈余公积、分配给母公司的利润和期末未分配利润。因此， 净利润在数量上应为提取的盈余公积数加上应付利润、期末未分配利润减去期初未分配利润。这样，上面的抵消分录就成为
借：投资收益 未分配利润-期初
贷：提取盈余公积 分配给母公司利润 未分配利润-年末
在非全资子公司情况下，子公司当年实现的净利润，大部分成为母公司的投资收益，其他部分成为少数股东权益，而少数股东权益损益在合并财务报表上应单独反映。则在编制合并利润表、合并所有者权益变动表时。编制抵消分录如下：
借：投资收益
少数股东权益
未分配利润-年初
贷：提取盈余公积
对股东的分配
未分配利润-年末
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抵消分录的具体执行步骤如下：1. 确认子公司本期净利润，并计算母公司持股份额。2. 根据母公司持股份额和子公司实现的未分配利润及盈余公积增加数，编制第一项抵消分录。3. 根据子公司在被母公司投资控股后资本公积的增加累计数，编制第二项抵消分录。4. 对母公司对子公司的权益性投资项目与子公司所有...
对于应付票据与应收票据的抵消，抵消分录为：借：应付票据，贷：应收票据。在应收账款和应付账款的抵销处理中，抵消分录如下：借：应付账款，贷：应收账款。当涉及母子公司之间内部的存货交易时，抵消分录为：借：营业收入，贷：营业成本，存货。若涉及内部固定资产交易，则抵消分录是：借：营业收入，贷...
这些分录旨在消除内部债权债务的相互抵消效应，避免财务报表的失真。四、内部商品销售业务的抵销 抵销分录为：借：未分配利润--期初 营业收入 贷：营业成本 存货 此分录用于抵销内部销售商品所产生的利润与成本，确保合并报表中不重复计算。五、内部固定资产交易的处理 抵销分录涉及三项操作：1、（期初）借...
在编制合并报表时，抵消分录是确保合并财务报表真实反映企业集团整体财务状况的关键步骤。其中，对于母子公司之间内部股权投资的抵消，应借记“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”，贷记“长期股权投资”。针对母子公司之间存在的内部债权债务关系，抵消分录应借记“其他应付款”，贷记“其...
合并财务报表的核心抵消分录，是反映企业集团内部交易和关系的关键。这个抵消分录，用于消除合并过程中出现的重复计算。在合并报表中，集团内部的交易和投资被看作是同一控制下的交易。因此，抵消分录通过调整资产、负债、所有者权益等项目，来消除这些内部交易对合并财务报表的影响。抵消分录包括“借：实收资本...
