出口退税的会计分录？
4个回答财税会计专题活动
- 其实你题目少了一个进项转出，就是外销的增值税税率与退税率的差额要作进项转出的。\x0d\x0a进项转出=20000*（17%-13%）=800。既然没涉及，我就按照上面来解释：\x0d\x0a出口退税简单地说是退进项税额，因为出口免税，你买材料肯定有进项税额，如果是内销肯定有销项税额，那就要缴纳增值税，但是外销免税，就没有销项了，那么进项税额就会留抵，所以退税就退进项税额，也就是退留抵数。\x0d\x0a第一种情况：留抵2800，计算出退税2600，还有200留抵。（正确做法应该是退2000,800进项转出，留抵2800-800=2000），但是一般非出口企业如果留抵，那留抵数是永远退不回来的，即使你企业注销破产了，留抵很多很多，也退不回来的。因此出口退税退税不是叫优惠不优惠问题，只是退回你进项税额而已。其实就是说出口免税，如果出口不免税，销项税额=20000*17%=3400,缴纳增值税=3400-2800=600，这样反而不退税，还要缴纳税款。\x0d\x0a第二种情况，免抵退税额大于留抵数，多余的部分就要缴纳城建税、教育费附加，就是以600为计税依据，缴纳城建税、教育费附加了。
- 销售收入：
借：银行存款、应收账款或预收账款--XXX
贷：主营业务收入--出口销售
结转成本：
借：主营业务成本--出口销售
贷：库存商品--XXX
不可退税部分转成本：
借：主营业务成本--出口销售
贷：
应交税费-应交增值税（进项税转出）
出口退税：
借：其他应收款-出口退税或应收出口退税
贷：应交税金-应交增值税（出口退税） - 请提供当期内销货物销项税额,以及进项税.可以根据下列公式计算出口应退税额
1.)当期不予抵扣税额=离岸价格x外汇价牌x(增值税率-出口退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
2.)当期应纳税额(a)=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期不能免征税额)-上期留抵额
a.
a>0
当期缴纳增值税;
b.
a<0当期有资格申请退税
3.)当期免抵退税额(b)=离岸价格x外汇价牌x出口退税率
4.)确定应退税额
如果(-a)《=b，则应退税额=（-a）;如果(-a)》=b，则应退税额=b
5.)(-a)-b=期末留抵下期抵扣税额
借：其他应收款--应收补贴款，贷：应交税费--应交增值税(出口退税)。4、月末按照《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵税额”：借：应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)，贷：应交税费--应交增值税(出口退税)。5、收到出口退税款时：借：银行存款 贷：其他应收款--应收补贴款。
最后，在收到出口退税款时，会计分录应为：借方记录银行存款科目，贷方记录其他应收款——应收补贴款科目。
出口退税会计分录主要包括以下步骤：1. 结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额：借记主营业务成本，贷记应交税金——应交增值税（进项税额转出）。2. 结转当期免抵税额：借记应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），贷记应交税金——应交增值税（出口退税）。3. 结转当期应退税额：借记应...
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）计算应退税额时作会计处理：借：其他应收款——应收补贴款 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）计算免抵税额时作会计处理：借：应交税额——应交增值税（出口抵减内效产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）实际收到出口退税款项时...
具体会计分录如下：一、基于开具的出口发票：贷：产品销售收入 115136.64 若该产品退税率为13%，则还需进行如下处理：贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出 4605.47 二、根据计算出的应退税额：借：应收补贴款--出口退税 贷：应交税金-应交增值税-出口退税 13967.76 三、实际收到退税款项时：...
