出口退税上月单证不齐，这个月单证齐全如何申报？

本月的和冲上月的会在单独的两张明细表中显示，你点一下下一页就看到了。正负数不在同一张表中显示。

如上月单证不齐已申报，本月只需单证齐全录入申报。
如上月单证不齐未申报，本月单证不齐/齐全一起录入申报。
四、 企业申报具体要求
（一） 生产企业免、抵、退税申报
1、 申报范围：凡已办理退免税认定的生产企业，只要发生出口业务的，都必须按规定向退税机关申报免、抵、退税。不再发生出口业务但有尚未处理完毕的退税业务的生产企业也应按规定向退税机关申报免、抵、退税零申报。
2、 报表、资料分下列情况按下列顺序装订和报送：
（1） 当期有单证齐全申报的提供下列资料及电子数据：
① 出口退税网上申报正式申报记录；
② 出口退税网上申报老系统预申报情况(即《退免税申报审核传递表》双轨运行期间提供)；
③ 出口退税网上申报预申报审核反馈结果；
④ 《生产企业出口货物免抵退税申报（审批）汇总表》
⑤ 《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表》
⑥ 《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）》
⑦ 《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）》
⑧ 《生产企业不予免、抵、退税货物申报明细表》（如果有不予免、抵、退税货物的需要报送）
⑨ 《备案合同货物出口退税申报表》（有备案合同货物出口的需要报送）
⑩ 《出口货物退（免）税延期申报核准表》(已办理延期申报的)
○11《生产企业进料加工贸易免税申请表》（有进料加工业务的填报）
○12《增值税纳税申报表》
○13出口商品专用发票
○14出口货物报关单（出口退税专用）
○15代理出口货物证明
○16列名生产企业出口外购产品应税消费品的，还应提供消费税税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单；
○17《生产企业视同自产品进项凭证退税明细申报表》及所涉及的进项增值税专用发票抵扣联复印件（出口视同自产货物时应提供）
○18主管退税机关要求提供的其他资料。
（2） 当期没有单证齐全申报的提供下列资料及电子数据：
① 出口退税网上申报正式申报记录；
② 出口退税网上申报预申报审核反馈结果；
③ 《生产企业出口货物免抵退税申报（审批）汇总表》
④ 《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表》
⑤ 《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）》（如果有单证不齐申报的需要报送）
⑥ 《生产企业不予免、抵、退税货物申报明细表》（如果有不予免、抵、退税货物的需要报送）
⑦ 《增值税纳税申报表》
⑧ 主管退税机关要求提供的其他资料。
（3） 当期免、抵、退税零申报（即单证齐全、单证不齐、不予免、抵、退税货物三项申报都没有）的需提供下列资料及电子数据
① 出口退税网上申报正式申报记录；
② 《生产企业出口货物免抵退税申报（审批）汇总表》
③ 《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表》
④ 《增值税纳税申报表》
⑤ 主管退税机关要求提供的其他资料。
3、 相关申报规则和要求：
（1） 出口报关单号一律按21位录入（18位报关单号码+3位序号）；
（2） 生产企业进料加工进口料件明细录入规则为进口报关单后9位＋1＋2位项号。其它进口报关单录入规则为进口报关单号后9位＋0＋2位项号。
（3） 单证不齐申报：原老系统征免税数据中除了来料加工、深加工结转（间接出口）外的免税明细数据按单证不齐录入。出口销售额一律按外销发票成交价申报。
（4） 单证齐全申报：原老系统退税申报数据、上月生产企业已办理的退运已办结证明的数据、需要调整免抵退税额的运保佣冲减数据（原老系统中需要按98运保佣方式申报的免税数据），出口销售额按外销发票注明的离岸价（FOB价）申报，外销发票不能反应实际离岸价（FOB价）的，按实际离岸价（FOB价）申报。
（5） 不予免抵退税申报：原免税申报中属于来料加工和深加工结转（间接出口）的免税明细数据、应视同内销征税的出口数据、实行免税但不退税的明细出口数据。
（6） 生产企业进行单证齐全申报前必须首先进行单证不齐申报，单证齐全申报中原申报年月为原免税申报所属期（新申报软件则为该出口货物对应的单证不齐申报所属期），原申报序号为原免税申报的"发票申报序号（主表序号6位）+关单序号（从表序号4位） "(如果单证不齐数据直接使用新申报软件录入的，则为该出口货物对应的单证不齐申报序号6位）。但其中的退运已办结证明数据、需要调整免抵退税额的运保佣冲减数据（原老系统中需要按98运保佣方式申报的免税数据）应直接按单证齐全申报，不需要录入原申报年月和原申报序号。
（7） 单证不齐、不予免抵退税申报正式申报后发现错误的，凡是申报涉及金额、数量、贸易方式、商品代码、征退税率、报关单号码、代理证明号码、外销发票号码等项目的，企业均应在下期申报时作冲减处理（分别开具负数发票和正数发票进行调整）。
（8） 关于境外运、保、佣冲减申报：生产企业按规定冲减运、保、佣时原则上应按所对应的报关单相关内容申报录入，确实不能对应的按如下原则申报录入：
① 生产企业应按所对应的出口货物的商品代码、征退税率申报录入。
② 生产企业出口不同退税率商品的，应按所对应的不同出口货物的征退税率分别核算、分别申报录入，不能分开核算的，一律按从紧原则，即负数发票按高征税率、高退税率申报录入，正数发票按高征税率、低退税率申报录入。
（9） 关于出口报关单上一条项目对应多张外销发票的处理：原则上企业开具外销发票时不允许出口报关单上一条对应多张外销发票。已经开具的企业在单证不齐、单证齐全数据录入时，录入一个主发票号码，金额、数量按照报关单上该条相关内容及对应发票合计金额录入。备注栏录入关联发票号。
（10） 生产企业进料加工手册登记、进口料件明细、进料加工手册核销在双轨期间相关数据通过单证模块生成。
（11） 有来料加工业务的出口企业，来料加工业务也需要在电子口岸软件的出口退税模块进行批量递交，否则将可能造成税务机关接收不到相关海关电子信息。
（12） 各项申报的外销发票号码、报关单号码、代理证明号码、核销单号码、相应金额等出口退税重要信息必须录入正确。
（二） 外贸企业退（免）税申报
1、 申报范围：凡已办理退免税认定的外贸企业，需要申报办理退税的，应按规定向退税机关申报办理免、退税。
2、 报表、资料分下列情况按下列顺序装订和报送：
（1） 出口退税网上申报正式申报记录；
（2） 出口退税网上申报预申报审核反馈结果；
（3） 《外贸企业出口退税汇总申报表》；
（4） 《出口退税进货明细申报表》；
（5） 《出口退税出口明细申报表》；
（6） 《备案合同货物出口退税申报表》（出口企业申报备案合同相关货物出口退税时提供）；
（7） 《出口货物退（免）税延期申报核准表》（已办理延期申报的提供）；
（8） 《外贸企业进料加工贸易免税证明》（属进料作价加工的提供）；
（9） 消费税《税收（出口货物专用）缴款书》、《出口货物完税分割单》（出口消费税应税货物的提供）；
（10） 增值税专用发票（抵扣联）；
（11） 《外贸企业出口退税进货分批申报单》（一次进货分批出口的填报此表）；
（12） 出口货物报关单（出口退税专用）；
（13） 《代理出口货物证明》（委托出口货物的提供）；
（14） 外销发票。
（15） 主管退税机关要求提供的其他资料。
3、 申报规则和相关要求:
（1） 外贸企业退税申报除了出口报关单号一律按21位录入（18位报关单号码+3位序号）外，其余与老系统相同。
（2） 进口报关单录入规则为进口报关单号后9位＋0＋2位项号。
（3） 从8月份起，所有外贸企业停止开具分批单，对确实需要分批出口的，按2010年8月发布的《关于停止开具分批单后外贸企业分批出口退（免）税相关事项的通知》要求申报办理退税。
（4） 已开具分批单需要申报退税的，退税申报时的进货凭证号录入分批单号码。
（5） 有来料加工业务的出口企业，来料加工业务也需要在电子口岸软件的出口退税模块进行批量递交，否则将可能造成税务机关接收不到相关海关电子信息。
五、 涉及到特准退税业务的相关申报办法在另行明确前按原办法执行。
六、 相关参数说明
（一） 征税机关代码：按CTAIS2.0征税机关代码设置（11位），至少应设置到区县级；（附：《征税机关代码对照表》）
（二） 退税机关代码：按金税稽核系统税务机关代码设置（6位）（附：《退税机关代码对照表》）
（三） 纳税信用等级，按出口退税分类管理代码设置。
对新办和小型出口企业（即分类管理代码是F类的企业纳税信用等级填E，六类企业：填写1是）
（四） 退税计算方法：根据退（免）税认定确定的计算方式填列。
1． 生产企业增值税一般纳税人：22免抵退税
2． 外贸企业增值税一般纳税人：21免退税
3． 增值税小规模纳税人：31免税
（五） 进料抵扣方式：01 实耗法
（六） 退税开户行代码：可不录或录入开户行名称。
（七） 其它参数设置据实填写。