发生销售退回 税票要怎么操作？

超过90天抵扣期的进项发票不能再进项认证抵扣。

这种情况比较麻烦，因为跨年了，还超出了抵扣期限。

个人的建议（仅供参考）
首先，做客户工作，让其将发票入账处理，但是，因为不能抵税，所以税金你单位来承担，即客户单位不提进项税。
其次，部分销货退回的业务可是开具红字发票冲减以前多做的部分。由客户单位出具红字申请证明（其主管税务机关盖章），你单位凭借该申请，办理红字发票开具，将红字发票抵扣、发票联寄给购货方，冲回多开部分。你单位同时凭借红字票冲减收入和税金。

所以说，你单位必然是有损失的，对方不能抵的税金要转嫁到你们头上，同时，要做好客户单位和税务机关的工作。

在我们生活中，交易每时每刻都在发生。但无论是个人之间的交易，还是企业之间的交易，并不是一手交钱一手交货之后就可以万事大吉的。

时常会发生由于质量、到货时间、品种等不符合要求而退货的情况。那么企业发生销售退回发票怎么处理呢？



1.发生销货退回，已开出的发票，如果未跨月，可以收回全部联次作废；如果已经跨月，应开具增值税红字发票。

2.《国家税务总局关于红字 开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)∶

一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。

3.具体操作:

①购买方取得专用发票已用于申报抵扣的购买方可在 管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专

用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

②购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

③销售方开具专用发票尚未交付，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。

销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。应填写相对应的蓝字专用发票信息。

案例解析

【案例1】∶商品部分退回的发票处理

A公司代理B公司产品，从B购买了200W的产品销售并取得专用发票，已认证抵扣。现A公司需要注销，已经售出100W的产品。B公司同意收回A未销的100W产品。

【问】∶发票应该如何处理?

【步骤】∶

1.A公司在 管理新系统中填开《开具红字增值税专用发票信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，上传《信息表》。

2.主管税务机关接受到信息表并进行比对。

3.B公司在系统中下载校验通过的《信息表》，开具红字发票。

4.如取得红字专用发票和填开跨月，需在当月先将进项税额转出，在收到发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

【案例2】∶境外发生退货，直接销售给境外关联公司的操作WE公司有一家澳大利亚的客户R，今年由于疫情，销售萎缩要求退货。

WE公司同意了退货。考虑到这些货物无法在 市场销售，运回 费用也比较昂贵，WE打算把这些货物销售给澳大利亚的关联公司WW。

【问】∶1.是否可以把货物直接从客户R公司运往澳大利亚的关联公司?

⒉货款是否可以由澳大利亚的关联公司WW打给客户R公司，WE公司再把款打给澳大利亚的关联公司WW?

【步骤】∶

1.先签署一份三方协议，把具体情况描述清楚。

2.向外汇管理部门和税务局报备，以作为付款及税前扣除的依据。

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发生销售退货，一开发票需要开红字发票