小规模纳积人小规模纳税人的会计分录
2个回答财税会计专题活动
- 小规模纳税发生增值税直接计入“应交税费--应交增值税”，注意二级科目，不是未交增值税（这是一般纳税人使用的，税法上有规定，小规模纳税人只使用：应交税费--应交增值税）
会计分录：（购货进相关成本，不能抵扣进项税）
发生：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税
交税：
借：应交税费--应交增值税
贷：银行存款
即可。 - 小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
1.销售实现收入时计提增值税：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费：应交增值税
2.计提附加税
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交城建税
贷：应交税费——教育费附加
贷：应交税费——地方教育费附加
贷：应交税费——地方水利建设基金
3.-1缴纳税费时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
3-2同时做：
借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——教育费附加
借：应交税费——地方教育费附加
借：应交税费——地方水利建设基金
贷：银行存款
4.缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：
借：管理费用:税金
贷：银行存款
小规模纳税人需要做账。小规模纳税人公司成立之后，无论是否正常营业，于税务机关而言，都是已经发生了经营行为的公司，所以必须有自己的会计账本，并附上符合规定的凭证。即使不经营、也不开票的企业，也得报税。小规模纳税人需要做到以下几点：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证；2、根据收付记...
1、交纳增值税的会计处理 预缴增值税 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 月末 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税 2、购入增值税税控系统专用设备会计处理 初次购买时：借：固定资产（全额）贷：银行存款/应付账款等 按规定抵减的增值税应纳税额 借：应交税费——应...
借：管理费用——印花税 贷：银行存款——纳税户 18. 计算本月应交所得税 借：所得税 贷：应交税金——应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标费用）*25 19. 结转本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 营业费用 财务费用 所得税 借：主营业...
1. 增值税的交纳会计处理：- 预缴增值税时：借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 - 月末，将未交增值税转入应交税费：借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税 2. 购入增值税税控系统专用设备的会计处理：- 初次购买时：借：固定资产（全额）贷：银行存款/应付账款等 - ...
小规模纳税人会计分录 交纳增值税的会计处理 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 预缴增值税 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 月末 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税 购入增值税税控系统专用设备会计处理 ①初次购买时：借：固定资产(全额)贷：银行存款/应付...
