小规模农业种植业免掉的增值税需要确认为营业外收入吗？按什么税率计算呢？
2个回答财税会计专题活动
- 不需要。免征的增值税税率在数字上是零。
小规模农业种植业是国家政策予以免征的，从源头上就不涉及增值税的计算和缴纳，核算上就确认正常的收入就可以，不需要再对免征的增值税确认营业外收入。
也可以反向思考一下：如果确认营业外收入了，那营业外收入的对方科目是什么呢？银行存款？其他应收款？或者是应交增值税的冲减？
按政策免征的税款，就是应交税款为零，不是先缴纳再退回，所以不涉及实际上的收款或者计入应收；同样，既然是免予征收，则也不应该去计提应交增值税，也更谈不上冲减应交增值税（免除负债而计入营业外收入）。 - 增值税是价外税，销售额中不含增值税，因此，无论是免征增值税还是应征增值税，均先按照应征增值税进行处理，然后再根据现行增值税政策确认增值税的减免，这样保持增值税申报表销售额与利润表的主营业务收入的一致（不包括其他应征收增值税的其他业务收入）。
首先确认销售及销项税额：
借：银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
月末，按照现行增值税优惠政策（必须按规定进行减免增值税备案）：
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入—补贴收入
小规模纳税人计算应交增值税，按照3%征收率计算。
商贸公司卖农产品是不免税的。《增值税暂行条例》第十五条第一款规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。商贸公司因为销售的不是自己生产的农产品，所以是不免税的。法律依据：《 人民共和国增值税暂行条例...
1.农产品范围：种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的初级产品，具体界定依据财税文件。2.税率与扣除率：一般纳税人税率9%，小规模纳税人3%；购进农产品用于生产特定货物时，扣除率调整为9%，以优化税负。3.免税政策：农业生产者销售自产农产品免征增值税，农民专业合作社同样享受此政策；制种企业、...
增值税免税政策就是对于小规模的纳税人发生了增值税的销售行为免征增值税，比如每月的合计销售额没有超过十万元的（以1个季度作为1个纳税期的，每个季度的销售额没有超过三十万元，下同），对纳税人免收增值税。当合计每月的月销售额超过十万元，但是扣除了本期发生的销售不动产的销售额后没有超过十万元...
增值税一般纳税人销售农产品的增值税适用税率有11%、13%和17%三种，小规模纳税人按3%的征收率征收增值税。从2017年7月1日以前，农产品的增值税税率为13%；从2017年7月1日起，农产品的增值税税率调整为11%。1、农业生产者销售的自产农业产品免征增值税.2、"农业生产者销售的自产农业产品"是指直接...
（1）农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。（2）农业生产者包括从事农业生产的单位和个人。（3）农产品是指初级农产品。因此，增值税小规模纳税人种植苗木、销售，享受免征增值税的优惠政策。《企业所得税法》第二十七条规定 对从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征或减征企业所得税。
