金税盘820抵扣分录
1个回答财税会计专题活动
- 金税盘的分录税法有另外规定做法,但很复杂可以参考下面,实际中可跟技术维护费一样简略做法即可):
借 管理费用
贷 银行存款
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷 管理费用
申报时候:
在附列资料(四)税额抵减情况表中填入数额。
在减免明细表选择财税〔2012〕15号及填入数额。
在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据就可以了
按照正确做法应该如下,类似固定折旧差不多,有点复杂,实际操作中,用简略地做法就行了:
按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。
一般纳税人首次购买金税盘,820元是可以全额抵减的。购买金税盘820元,一般纳税人账务:借:固定资产 490 管理费用 330 贷:银行存款(现金) 820 全额抵减时:借:应交税费—应交增值税(减免税额) 820 贷:管理费用 820...
不可以进项发票认证。认证了要做进项转出。分录:借:管理费用820 贷:银行存款820 借:应交税费——应交增值税820 贷:管理费用820 如果做了进项税额分录,则 借:管理费用 贷:应交税费——应交增值税(进项转出)一般...
财务处理的分录为:借:管理费用 贷:银行存款 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入 应做成 借:管理费用——其他费用 820 贷:库存现金 820 借:应交税金—应交增值税—减免税额 820 贷:管理费用——其他费用...
贷:应交税费-应交增值税-未交税金-820 3、在申报增值税时,将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。环球青藤友情提示:以上就是[ 购买金税盘的会计分录? ]...
按规定该费用可在增值税应纳税额中全额抵减,所以小规模纳税人入账时直接借:应交税费-应交增值税,贷:现金或银行存款。小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征...