委托加工的增值税和消费税
3个回答财税会计专题活动
- 不完全对。
贵公司受托加工材料，增值税按照加工费计算，即：应纳增值税额=加工费×增值税税率17%
而消费税应当按照组成计税价格计算
组成计税价格=（委托方的材料价款＋加工费）÷（1-消费税税率）
应纳消费税=组成计税价格*消费税税率，由贵公司（受托方）代收代缴消费税。 - 1.增值税：
受托方按照加工费用收取增值税
委托方允许抵扣的，不计入收回物资的成本；委托方不允许抵扣的，计入收回的物资成本
2.消费税：
受托方代收代交消费税 收回后连续加工应税消费品的
记入“应交税费——应交消费税”科目借方；收回后直接用于销售或连续生产非应税消费品的 计入委托加工物资成本
按税法规定，收回后连续加工应税消费品的，再加工后的应税消费品出售时应缴纳消费税，之前加工环节由受托方代收代交的消费税允许从中扣除，因此会计处理上，将加工环节消费税计入应交税费——应交消费税的借方，未来便可以直接抵扣销售时应交税费的——应交消费税的贷方金额；而收回后直接用于出售的（或连续生产非应税消费品），出售时不再缴纳消费税，也就不能抵扣前期缴纳金额，且消费税是价内税，所以加工环节的金额应计入加工物资成本。
委托加工环节，委托方应交消费税的计算：
①受托方有同类消费品销售价格时，消费税=同类消费品销售价格×消费税税率
②受托方无同类消费品销售价格时，消费税=组成计税价格×消费税税率
组成计税价格=（材料实际成本+加工费）/（1-消费税税率） - 对你收取的加工费征销项税和消费税
委托加工时，主要需要交纳增值税、消费税、印花税和可能涉及的企业所得税。具体解释如下：一、增值税 委托加工过程中，加工的货物从委托方转移到受托方，涉及货物所有权的转移或提供服务，因此需要缴纳增值税。增值税是根据货物或服务的增值额来计算的，属于流转税的一种。无论是原材料还是加工后的产品，...
法律分析：委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款（但受托人为个体经营者时，则应由委托方收回应税消费品后在委托方所在地缴纳消费税）.依据《增值税暂行条例》委托加工的货物用于集体福利、非应税项目、个人消费作为投资、无偿赠送视同销售货物的行为，缴纳增值税。法律依据：《中...
法律分析：针对消费税而言，委托加工应税消费品，委托方是纳税人，除个体工商户外，由受托方代扣代缴；如果受托方是个体工商户，委托方在收回应税消费品后向所在地主管税务部门缴纳消费税。针对增值税而言，受托方是纳税人。法律依据：《 人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税...
委托加工需要交的税种主要包括增值税、消费税、印花税和加工费收入需要缴纳的个人所得税或企业所得税。详细解释如下：一、增值税 委托加工过程中，加工方需要就其所提供的加工服务计算并缴纳增值税。增值税是一种流转税，根据商品或服务的增值额来计算税额。二、消费税 如果委托加工的产品属于应税消费品...
委托加工企业主要需要交增值税、消费税、企业所得税和印花税。具体解释如下：1.增值税：委托加工企业需要对加工服务进行增值税的缴纳。这是基于企业提供的加工服务属于应税服务，需要按照规定税率进行增值税的缴纳。增值税的多少取决于加工服务的销售额和相应的税率。2.消费税：如果委托加工的产品属于应税...
