请问10年交的09年所得税年报应补交的所得税款应怎样做分录
1个回答财税会计专题活动
- 如果补交09年度所得税的金额较小（如汇算清缴时纳税调整变动，所得税影响金额占年度总额不超过10%），可以直接列入本年所得税费用，分录：
借：所得税 xxx
贷：应交税金－应交所得税 xxx
如果补交的金额较大，对09年度所得税费用的影响超过了重要性水平，一般审计机构要求追溯调整，此时分录为：
借：以前年度损益调整 xxx
贷：应交税金－应交所得税 xxx
同时，借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
在编制2010年度会计报表时，调整2009年度应交税金、所得税费用、净利润、未分配利润等相关报表项目数据。
缴纳时：借：应交税费-应交企业所得税 3000元 贷：银行存款 3000元 补提上年所得税：借：以前年度损益调整-所得税费用 3000元 贷：应交税费-应交企业所得税 3000元 结转以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 3000元 贷：以前年度损益调整-所得税费用 3000元 如果上年有...
2010年补交了800的所得税，应该是补交2009年度的税吧，如果是就不用在年报中填例了。如果补2010年的，那么就填在已交所得税栏里。
除了正常申报，如果平时你是网上申报的话，要涉及地税年报的，就是全年填写一些纸质报表，交到专管员那去备档。另外，从2010年1月开始，税务人员要提醒年收入超12万员工做个人申报。希望对你有所帮助。
3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。（以“－”表示）。4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列合计。5.第9列“以前年度亏损...
亏损在5个纳税年度内弥补，先弥补先亏的年度，10年先弥补08年的，弥补了还有剩，就继续弥补09年的。如果10年的盈利不够弥补08年的亏损，那么08年的亏损在11、12、13年这5年内可以继续弥补 关于追问的回答：10年的盈利先弥补08年的，即300弥补-400，剩下08的100跟09的100，以后年度弥补 ...
