固定资产减值准备在所得税汇算时需要提前在税务局备案吗

固定资产清理全套会计分录(含涉税处理)

一、正常报废、无残值 借记累计折旧、固定资产减值准备，贷记固定资产。注意，固定资产减值准备需在企业所得税汇算清缴时依法进行纳税调整。二、正常报废有残值收入或报废前处置 借记固定资产清理、累计折旧、固定资产减值准备，贷记固定资产。涉及收入时，借记银行存款，贷记固定资产清理。对于增值税，需区分一...

请问固定资产的减值和折旧是否要向税务局报备?以及在年末的时候所得税上的处理?

固定资产提取减值准备不需要报备，但所得税清算需要进行纳税调整。（因为税法规定在损失发生时可以扣除）按直线法计提折旧不要报备，采用加速折旧法如要不进行纳税调整的话需先报批准。不然所得税汇算清缴要进行纳税调整。当年少提折旧在当年可调整，跨期调整在所得税清算是不允许扣除。（申请也不会批，你...

实务 | 资产减值准备如何进行纳税调整

以下是对资产减值准备计提、转回和转销情况的小结:三、资产减值损失在企业所得税申报表中的填报企业计提的资产减值准备金在企业所得税申报表中的A105000《纳税调整项目明细表》第33行“(二)资产减值准备金”: 填报坏账准备、存货跌价准备、理赔费用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。

企业所得税汇算清缴-A105080固定资产、无形资产、使用权资产纳税调整

在临近2024年企业所得税汇算清缴的最后阶段，确保您已提交年报。接下来，让我们聚焦于固定资产、无形资产和使用权资产的纳税调整关键点。首先，涉及资产减值准备，无论是固定资产还是无形资产，均不得在税前扣除。若当年计提了减值准备，则需在A105000表的第33行“（二）资产减值准备”进行纳税调整，将账面...

~~固定资产减值准备对税款的影响~~ 本人自学会计,所以对一些问题不太懂。请高手指教!

根据您的描述，我个人的理解您想问的是所得税的影响。根据资产负债表债务法核算原则，固定资产的减值准备税法是不认可的，只有在固定资产实际发生损失的时候才认可。所以会计上计提的2000元固定资产减值准备，这部分费用要调整应纳税所得额计算所得税，从而形成递延所得税资产=2000*企业适用所得税税率，待...