审计风险中内部控制的人工和自动化成分到底该怎么解释？
- 内部控制可能既包括人工成分又包括自动化成分，在风险评估以及设计和实施进一步审计程序时，注册会计师应当考虑内部控制的人工和自动化特征及其影响。
人工因素在不同的被审计单位采用的控制系统中人工控制和自动化控制的比例是不同的。在一些小型的生产经营不太复杂的被审计单位，可能以人工控制为主；而在另外一些被审计单位，可能以自动化控制为主。 - 在ERP系统被众多企业认可的今天，被审计单位通常使用ERP也就是自动化控制信息系统编制财务报表。虽然信息技术得到普遍认可和广泛使用，但是人工控制仍然存在自动化控制系统之中。
内部控制的人工控制大致有：单据的审核、数据的勾稽、单据录入、系统的管理等。
内部控制的自动化控制大致有：单据之间的自动结转、期末报表的自动生成、明细账和分类账及总账的自动登帐等等。
内部控制风险的程度和性质受被审计单位信息系统的性质和特征的影响。因此,在了解内部控制时，注册会计师应当考虑被审计单位是否通过建立有效的控制，以恰当应对由于使用信息技术系统或人工系统而产生的风险。
通常不同的被审计单位采用的控制系统中人工控制和自动化控制的比例是不同的。在一些小型的生产经营不太复杂的被审计单位，可能以人工控制为主；而在集团化、自动化程度比较高的被审计单位，往往以自动化控制为主，减少人工控制的特别风险。
内部控制的人工成分在处理下列需要主观判断或酌情处理的情形时可能更为适当：（1）存在大额、异常或偶发的交易；（2）存在难以定义、防范或预见的错误；（3）为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整；（4）监督自动化控制的有效性。 - 大多数被审计单位出于编制
务报告和实现经营目标的需要使用信息技术。然而，即使信息技术得到广泛使用，人工因素仍然会存于这些系统之中。不同的被审计单位采用的控制系统中人工控制和自动化控制的比例是不同的。在一些小型的生产经营不太复杂的被审计单位，可能以人工控制为主；而在另外一些被审计单位，可能以自动化控制为主。本准则第五十七条规定，内部控制可能既包括人工成分又包括自动化成分，在风险评估以及设计和实施进一步审计程序时，注册会计师应当考虑内部控制的人工和自动化特征及其影响。
内部控制可能既包括人工成分又包括自动化成分，在风险评估以及设计和实施进一步审计程序时，注册会计师应当考虑内部控制的人工和自动化特征及其影响。人工因素在不同的被审计单位采用的控制系统中人工控制和自动化控制的比例是不同的。在一些小型的生产经营不太复杂的被审计单位，可能以人工控制为主；而在另外...
不同的被审计单位采用的控制系统中人工控制和自动化控制的比例是不同的。在一些小型的生产经营不太复杂的被审计单位，即使信息技术得到广泛使用，内部控制可能既包括人工成分又包括自动化成分，大多数被审计单位出于编制财务报告和实现经营目标的需要使用信息技术。一些被审计单位以人工控制为主，人工因素仍然会...
(一)讨论的目标:了解在各自分工负责的领域中,由于舞弊或错误导致财务报表重大错报的可能性,并了解各自实施审计程序的结果如何影响审计的其他方面,包括对确定进一步审计程序的性质、时间和范围的影响;(二)讨论的内容:项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式。特别是由于舞...
对内部控制了解的深度，是指在了解被审计单位及其环境时对内部控制了解的程度。包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行，但不包括对控制是否得到一贯执行的测试。（一）评价控制的设计 评价控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报。控制得到执行是指某项控制存在...
AA审计是利用计算机技术和大数据技术，对组织内部的数据进行实时采集、存储和分析，以达到对业务流程、内部控制和风险的自动检测和评价的一种审计方式。其核心是通过技术手段提高审计效率，降低审计风险。二、AA审计的特点 1.自动化检测：AA审计能够自动检测组织的业务流程和内部控制，减少人工审计的工作量。智...
