所得税汇算未分配利润调了，资产负债表期初数还要调吗？怎样调？
2个回答财税会计专题活动
- 当然要调，如果你现在四月份的报表数还未提供的话，就在四月把年初数调了。
- 我感觉要不是以前年度的只调本期数就可以，不用调期初数。
由于会计利润与税务利润的核算方法存在差异，企业在年度所得税汇算清缴后可能会出现这种情况，即需要进行纳税调整。无论是调高还是调低，这种调整并不会直接反映在资产负债表上，而是与损益表有关。在进行所得税调整时，涉及到利润调整应通过“以前年度损益调整”和“应交税费—应交企业所得税”这两个会...
借:递延所得税资产(纳税调增)贷:所得税费用 或者 借:所得税费用 贷:递延所得税负债(纳税调减).所得税费用调增,如果上年度没有计提到,那是要调整未分配利润的,各分录如下:先计提(按计提与实际缴纳的差额)借:以前年度损益调整 贷:应缴税金-企业所得税 银行扣款:借:应缴税金-企业所得税 贷:银...
今年5月汇算清缴清缴所得税应交9万，，与去年差1万，那么调整以前年度损益，相当于重述去年报表，视同去年所得税就是9万，那么净利润91万，未分配利润期末余额91万，应交税费9万。去年的期末就是今年的年初，也就调整了今年年初数。具体调整为：资产负债表未分配利润年初数调增1万，应交税费年初数调...
对“永久性差异”在计算所得税时，应做纳税项目调整，直接增减应纳税所得额。如果在所得税预缴时没有调整，在汇算清缴之后则需要做调整分录。需要通过以前年度损益调整科目，直接调整未分配利润，不能影响次年的损益。来看个例子：例：A公司2018年营业收入是200万元，发生业务招待费2万元，不考虑其他因素。
所得税汇算清缴的会计分录 借：递延所得税资产（纳税调增）贷：所得税费用 或者 借：所得税费用 贷：递延所得税负债（纳税调减）所得税费用调增，如果上年度没有计提到，那是要调整未分配利润的：先计提（按计提与实际缴纳的差额）借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 银行扣款：借...
