辅导期的一般纳税人购买金税盘认证未抵扣的发票怎么做分录
1个回答财税会计专题活动
- 如果发票认证了，是不能全额抵免，只能按照认证的进项税额作为进项税额抵扣。
如果没有认证，就可以全额抵免。
分录简略地做法（税法也有规定做法，但很复杂，可以参考下面，实际中这样做就可以了）：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷
银行存款/库存现金
在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据就可以了
按照正确做法应该如下，类似固定折旧差不多，有点复杂，实际操作中，用简略地做法就行了：
按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科
金税盘可以抵扣做会计分录：1、交费时：借：管理费用。贷：现金(或银行存款)。2、抵税时：借：应交税费-应交增值税费(减免税额)。贷：管理费用。金税盘进项税并不是说认证后就可以抵扣的，特别是辅导期纳税人，它是需要在网上比对后才允许抵扣的，这种情况下是在“待抵扣税金”明细科目下归集，然后...
1、金税盘可以抵扣做会计分录：交费时：借：管理费用。2、贷：现金(或银行存款)。3、2、抵税时：借：应交税费-应交增值税费(减免税额)。4、贷：管理费用。5、金税盘进项税并不是说认证后就可以抵扣的，特别是辅导期纳税人，它是需要在网上比对后才允许抵扣的，这种情况下是在“待抵扣税金”明细...
企业发票当月认证,可以抵扣当月或者次月期间的进项,不可抵扣上期.抵扣和认证是不一样的;增值税一般纳税人和临时一般纳税人先到税务局去认证,通过认证就可以抵扣了.辅导期一般纳税人只有认证比对无误后才能抵扣,而且认证当月比对结果一般不会及时反馈回来的,认证的进项税额放到--待抵扣税额,等比对结果回来再...
一、从事货物批发或零售的纳税人，达到以下标准的方可认定一般纳税人，并进入辅导期管理。辅导期为自认定享受一般纳税人资格之日起满6个月。\x0d\x0a \x0d\x0a（一）新办小型商贸批发企业凡具有一定规模，拥有固定经营场所，有相应的经营管理人员，有货物购销合同或书面意向，有明确的货物购销渠道（...
会计一般纳税人报税的详细流程如下 1、认证 每个月月底之前把销货方开具的增值税专用发票抵扣联拿到国税去认证(如果单位购买了扫描仪等认证设备可在单位认证，或者可以委托税务师事务所认证)，认证好后将税务打印出的认证确认单和已认证的抵扣联拿回来，一个月装订成册后,等申报时使用。2、报税 每个月10...
