消费税有哪些免税，减税，退税的规定
- 一、我国消费税暂行条例规定纳税人出口的应税消费品，除国家限制的产品外，免征消费税。主要有：
1、有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品，按照其实际出口数量和金额可免征消费税。
2、来料加工复出口的应税消费品，免征消费税。
3、对外承包工程公司运出境外，用于对外承包项目的；企业在国内采购之后运出境外，作为在境外投资的；对外承接修理、修配业务的企业用于对外理、修配业务的；外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮和远洋国轮，并收取外汇的。
经国务院批准设立，享有进出口经营权的中外合资企业收购自营出口的国产应税消费品都属国家特准退还、免征消费税的应税消费品。
二、企业生产销售达到低污染排放限值标准的小轿车、越野车和小客车，可以减征30%的消费税。
三、外贸企业出口和代理出口的应税消费品，可以退还已经征收的消费税。品销售数量×适用税额标准+应税消费品销售额×适用税率。
扩展资料
特点：
1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；
2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；
3、消费税是价内税，是价格的组成部分；
4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额
5、消费税征收环节具有单一性；
6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。
参考资料来源：百度百科-消费税 - 我国消费税暂行条例规定纳税人出口的应税消费品，除国家限制的产品外，免征消费税。主要有：
（1）有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品，按照其实际出口数量和金额可免征消费税。
（2）来料加工复出口的应税消费品，免征消费税。
（3）对外承包工程公司运出境外，用于对外承包项目的；企业在国内采购之后运出境外，作为在境外投资的；对外承接修理、修配业务的企业用于对外理、修配业务的；外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮和远洋国轮，并收取外汇的；经国务院批准设立，享有进出口经营权的中外合资企业收购自营出口的国产应税消费品都属国家特准退还、免征消费税的应税消费品。
企业生产销售达到低污染排放限值标准的小轿车、越野车和小客车，可以减征30%的消费税。
外贸企业出口和代理出口的应税消费品，可以退还已经征收的消费税。
法律分析：消费税的免税、减税、退税的规定如下：1.出口的应税消费品办理退税后，发生退关，或者国外退货进口时予以免税的，报关出口者必须及时向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。2.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，进口时已予以免税的，经机构所...
消费税退税的免税是指对于符合国家政策规定的特定消费品，在出口环节免征消费税。这是为了鼓励出口，减轻出口企业的税收负担，提高其国际竞争力。免税范围通常包括国家鼓励出口的农产品、资源性产品等。二、消费税退税的抵扣 消费税退税的抵扣是指出口企业在国内采购应税消费品时缴纳的消费税，在出口环节可以...
二、主要减免税情形 1. 出口退税：对于出口产品，根据其出口退税率进行消费税退税，以鼓励出口。2.节能环保产品减免：对于节能环保产品，政府会给予消费税减免，以推动绿色产业发展。3.困难企业减免：对于因自然灾害或其他不可抗力因素导致经营困难的企业，可能会有一定的消费税减免政策。4.高新技术产品减...
消费税优惠主要包括税收减免、税率优惠以及税收抵免等形式。一、税收减免 消费税减免是指针对特定商品或服务，根据国家政策调整，减少或免除应缴消费税。这种优惠通常适用于符合国家鼓励发展产业、环保要求以及有利于社会公益发展的商品和服务。例如，新能源汽车、节能环保设备等享受消费税减免的优惠。二、税率...
对于普通消费者，"退税"主要指在购物后享受的税款减免，涉及的主要是增值税和消费税，税率通常在5%至20%之间。而"免税"则是针对进口商品，主要免除的是关税，税率可能高达20%至100%。以海南省实施的两种政策——"离境退税"和"离岛免税"为例，它们的差异主要体现在以下几个方面:税种区别: "离境退税"...
