年末汇算清缴企业所得税时利润必须算出正的来吗 我怎么算了算还是负的
2个回答财税会计专题活动
- 如果是查账征收的话，每季度企业所得税＝应纳税所得税额*25%，
应纳税所得额＝（当季度收入－当季度成本－各项期间费用+营业外收入－营业外支出）－以前年度可以弥补的亏损，
若应纳税所得额为正数，则应纳企业所得税＝应纳税所得额*25%，
若应纳税所得额为负数，则不用缴纳企业所得税
每季度预交就是按照上面的公式算出企业所得税后先缴纳，到了下一年的1-5月会对上一年的账务进行整体的清算，计算出会计法和税法对于某些收入或费用的差异，即用年终计算出的应纳税所得额+纳税调整增加额－纳税调整减少额，得出的应纳税所得额即为整个一年应交纳的所得税额，此企业所得税额和之前季度申报时预交的相比较，多退少补。
注：纳税调整增加额为按税法规定，不应该抵减，但会计法上可以抵减的费用，例如超支的业务招待费、各项罚款等
纳税调整减少额为按税法规定，可以不作为收入，但会计法上规定作为收入的收入，例如国债收入等 - 负的很正常，说明你们企业发生亏损，不必交所得税
其中软件、集成电路企业、动漫企业除职工培训费以外的职工教育经费按比例计算扣除，而职工培训费是可以全额在企业所得税税前扣除的；核力发电企业的电厂操作人员的培养费、航空企业发生的飞行员养成费也不占用职工教育经费的扣除限...
对“永久性差异”在计算所得税时，应做纳税项目调整，直接增减应纳税所得额。如果在所得税预缴时没有调整，在汇算清缴之后则需要做调整分录。需要通过以前年度损益调整科目，直接调整未分配利润，不能影响次年的损益。来看个...
贷：应交税金--应交企业所得税 2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税...
一般来说,企业年度实现的利润,按照规定缴纳企业所得税后,其税后利润应按照规定分配给股东。 拓展资料: 《个人所得税法》规定,个人取得的利息、股息、红利所得应纳个人所得税。利息、股息、红利所得的个人所得税税率为。 ...
企业所得税要在次年5月31日前完成汇算清缴。交不交所得税看的是应纳税所得额，应纳税所得额是从利润总额调整而来的，因为有些费用会计上确认了，但是税法上不认（比如税款罚金，超标的业务招待费之类），因此一般应纳税...
