年末汇算清缴企业所得税时利润必须算出正的来吗 我怎么算了算还是负的
2个回答财税会计专题活动
- 如果是查账征收的话，每季度企业所得税＝应纳税所得税额*25%，
应纳税所得额＝（当季度收入－当季度成本－各项期间费用+营业外收入－营业外支出）－以前年度可以弥补的亏损，
若应纳税所得额为正数，则应纳企业所得税＝应纳税所得额*25%，
若应纳税所得额为负数，则不用缴纳企业所得税
每季度预交就是按照上面的公式算出企业所得税后先缴纳，到了下一年的1-5月会对上一年的账务进行整体的清算，计算出会计法和税法对于某些收入或费用的差异，即用年终计算出的应纳税所得额+纳税调整增加额－纳税调整减少额，得出的应纳税所得额即为整个一年应交纳的所得税额，此企业所得税额和之前季度申报时预交的相比较，多退少补。
注：纳税调整增加额为按税法规定，不应该抵减，但会计法上可以抵减的费用，例如超支的业务招待费、各项罚款等
纳税调整减少额为按税法规定，可以不作为收入，但会计法上规定作为收入的收入，例如国债收入等 - 负的很正常，说明你们企业发生亏损，不必交所得税
在汇算清缴前发放的部分也计入当年的工资薪金总额；接受劳务派遣人员的，由企业直接发放派遣人员工资的，其工资计入工资薪金总额，否则要计入劳务费；与工资一起造表发放的福利性补贴，符合公司薪酬制度的，可以计入工资薪金总额。
借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 5. 重新分配利润 借：利润分配-未分...
企业所得税的计算方法具体如下。企业在预缴所得税时，通常采用公式：企业所得税=利润总额*0.25。年末进行汇算清缴时，所得税=（利润总额+调增事项-调减事项）*0.25-已预缴的所得税。本年利润指的是净利润，结转后无余额。损益表上反映的利润总额，需要根据科目余额表中的本年利润借方、贷方进行分析...
所得税汇算清缴时需不需要为这4万多需要利润从新补交税款呢？需要。因为你实际情况已经超过了核定金额的20%。国家税务总局《企业所得税核定征收办法》（试行）第九条 纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20％的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳...
这意味着，对于年利润在300万以内的企业，其所得税率可以降低至20%。2、扩大优惠范围：近年来，国家不断扩大小型微利企业的优惠范围，包括提高应纳税所得额上限、降低税率等。这些措施旨在鼓励小微企业发展，促进经济繁荣。三、申请税收优惠政策的程序 1、企业在年度所得税汇算清缴时，需要向税务机关提交...
