税务风险有哪些类型

　　税务风险依据不同标准，可以作不同分类。　　（一）不同来源的税务风险　　税务风险根据其来源，可以分为两类：　　一类是来自税务局等执法部门的少缴税、晚缴税的风险；　　一类是来自自身的多缴税、早缴税的风险。　　一提到税务风险，许多纳税人就想到被税务局稽查，补税罚款造成的风险。这是比较常见的来自税务局的因少缴税、晚缴税造成的税务风险。与之对应的，是来自自身的多缴税、早缴税的风险，也是应该防控的风险。　　只有从上述两个角度认识风险，才是全面地认识税务风险，也才可能构建内容齐全、体系完整的税务风险防控体系。　　（二）不同内容的税务风险　　根据税务风险的内容，可以将税务风险分为：　　具体税种的风险，如增值税风险、企业所得税风险等；　　日常管理的风险，如因违反纳税申报、税务登记、发票管理等产生的风险等。　　（三）不同性质的税务风险　　根据涉税行为的性质及其严重程度，可以将税务风险分为：　　偷漏税等税收违法违规的风险；　　多缴税款等不违法违规的风险。　　一般而言，偷漏税等税收违法违规的风险，是性质比较恶劣、后果比较严重的风险，相对于一般的税收遵从风险而言，应予以高度重视。

　　税务风险依据不同标准，可以作不同分类。
　　（一）不同来源的税务风险
　　税务风险根据其来源，可以分为两类：
　　1、来自税务局等执法部门的少缴税、晚缴税的风险；
　　2、来自自身的多缴税、早缴税的风险。
　　一提到税务风险，许多纳税人就想到被税务局稽查，补税罚款造成的风险。这是比较常见的来自税务局的因少缴税、晚缴税造成的税务风险。与之对应的，是来自自身的多缴税、早缴税的风险，也是应该防控的风险。
　　只有从上述两个角度认识风险，才是全面地认识税务风险，也才可能构建内容齐全、体系完整的税务风险防控体系。
　　（二）不同内容的税务风险
　　根据税务风险的内容，可以将税务风险分为：
　　1、具体税种的风险，如增值税风险、企业所得税风险等；
　　2、日常管理的风险，如因违反纳税申报、税务登记、发票管理等产生的风险等。
　　（三）不同性质的税务风险
　　根据涉税行为的性质及其严重程度，可以将税务风险分为：
　　1、偷漏税等税收违法违规的风险；
　　2、多缴税款等不违法违规的风险。

在日常工作中，会计都不愿意看到自己的公司，因为有涉税风险而被税务稽查，企业涉及税务风险方面的内容有很多，比如发票风险、增值税风险、往来账目风险、纳税申报风险、个人所得税风险、企业所得税风险等。

一、发票风险

现在税务部门对发票的稽查越来越严格，可还是有一些会计通过虚开发票虚列公司费用，增加企业的费用，甚至虚开增值税专用发票用来抵扣进项税。工作中，会计收到一些不合格的发票，比如纳税人识别号没有填写，发票备注栏需要填写没有填写，有发票清单未附发票清单，税收分类编码选择不正确等，这样的发票都要退回，让对方重新开具。

二、增值税税务风险

企业用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、要按规定作进项税额转出，但是有些纳税人并没有按规定将进项税额转出。有的纳税人在税务处理中，把公司简易计税的项目，计入到一般计税项目进行增值税进项虚假抵扣；有的纳税人为了享受小微企业增值税优惠政策，在销售额上做手脚，为了使销售额不超过增值税优惠标准，故意作废一些 。

三、纳税申报税务风险

纳税人在申报的过程中，不按照规定申报，明明自己不符合零申报标准，也要违规进行零申报。在纳税申报时，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，也不代表可以零申报，而是应该向税务机关如实进行申报。另外，有的企业有未开票收入，也不按照规定进行申报。

四、个人所得税税务风险

企业发生的工资、薪金支出要符合税法规定的工资薪金范围、符合合理性原则。单位职工的业绩奖励，要根据所发生费用全额计入企业雇员应税所得，与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。福利费和工会经费中支付给每个单位职工的补贴、补助，不属于免税福利费的，按照规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。另外，企业职工享受个人所得税专项附加扣除的，一定要按规定留存好备查资料。

五、企业所得税税务风险

企业销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。企业存在对外投资情况，投资收益的股息和红利要并入收入总额。