会计中增值税进项税问题
8个回答财税会计专题活动
- 三宏公司代为垫运费为500元。
运费可以按7%抵扣。
500*7%=35
剩下的进材料成本 - 10465=2000*5+(500-500*0.07)运费发票是普通发票,所以是7个点的税.
而材料入帐要按不含税金额入帐.题目中的材料没有交待清楚是不是含税,
从分录来看,已经是不含税的金额.
所以,材料入帐金额为10465;
35要减去,变成不含税的.500-500*0.07=35元 - 1、按现在国税局的规定，取得运输部门的正规的公路，铁路运费发票到国税局认证后是可以提抵7%的进项税的。即运费额*7%，你题中运费是500元*7%=35元。所以原材料成本就是10000+（500-35）=10465元。
2、这35元记到应交税费—进项税中了，做为企业进项抵扣了。应交增值税是这样计算的：销项税-进项税，如能多取得进项票是可以少交当期的增值税的。从你的提问可看出，你可能还没有接触到会计实务，如接触了，相信这对你来说不是问题了。 - 书上是错误的，现在这教材太劣质了
应该 借：原材料——甲材料 10500
应交税费——应交增值税（进项税） 1785
贷：应付账款——三宏公司 12285
分析如下：1.上述书上分录自相矛盾，既然是运费按7％抵扣后是465，那么原材料10000也可以抵扣17％应是8300，但是分录不是465+8300＝8765而是10465。说明它自相矛盾。
正确分录应该是原材料成本10500，然后统一进项税按1785，只是在计算可抵扣进项税时，运费那部分按7％即35扣，材料按17％1700扣，也就是抵扣时只能扣掉1735元。也就是说进项税是1785元，但可抵扣进项税是1735元。
另外要善于思考，不能尽信书，现在可多书，作者他自己都没什么水平还总是误导读者！
希望对你有所帮助！！ - 是的，运费按规定可以抵扣7%的进项税额。运费不是要交税，是允许在运费里按7%扣下进项税，进项不是你要交的，是你可以从销项里抵的，销项才是你要交的啊。
- 楼上的yuanmengxian 说的不对吧，总共付的就是12200啊，你怎么多付了？
问者可能已经找到答案了吧，教材没有错，只要你弄清楚一个问题，能够抵扣的就不入成本，不可以抵扣的部分都入成本。 - 运费也要交税的。运费税率是7%
原材料17%的税额是1700加上运费7%的税额是35。最后 应交税费——应交增值税（进项税） 1735 - 现在的运输费的税点是7%...所以是500*7%=35元
未认证抵扣的进项税做会计分录的方法：未认证的进项税额的专用发票在入账时可以将未认证的进项税额记入"应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)"科目里,等专用发票认证抵扣过后,再把将其从待抵扣进项税额科目转出转到进项税额科目里即可,相关会计分录如下:未认证时的会计分录:借:原材料/库存商品 贷:应交...
1、进项税和销项税月底处理会计分录如下：借：应交税费—应交增值税(销项税)，借：应交税费—应交增值税(进项税额转出)，贷：应交税费—应交增值税(进项税)，贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。2、结转应缴纳增值税，其会计分录如下：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，贷...
因为应交税金属于负债类,余额为贷方,但进项税额可以抵减销项锐额,所以应交增值税进项税额是记借方。应交增值税贷方记增加，借方记减少。进项税额是企业支付给供应商的税费，销项税额是购买方支付给企业的税费;进项税在借方表示应交税额的减少，销项税额在贷方表示应交税额的增加。负债类科目数字在借方代表...
应交增值税贷方记增加，借方记减少。进项税额是企业支付给供应商的税费，销项税额是购买方支付给企业的税费；进项税在借方表示应交税额的减少，销项税额在贷方表示应交税额的增加。负债类科目数字在借方代表抵减的，正常的负债类科目的余额应该是在贷方。是企业支付给供应商的税费，销项税额是购买方支付给...
应交增值税进项税额会计分录1、进项税.购入产品时计入"应交税费--应交增值税(进项税额)",会计分录为:借:库存商品应交税费--应交增值税(进项税额)贷:银行存款.2、销项税.销售商品时计入"应交税费--应交增值税(销项税额)",会计分录为:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额...
