2021年企业所得税减免优惠政策

核定征收政策目前在市场上是很受欢迎的，该政策可以解决企业的账簿不全丶缺乏成本票丶利润虚高造成所得税过高等问题。该政策可以根据企业的开票量来直接定额核定，核定税率0.6%，企业开票量在500万以内核定税率都是0.6%。享受该政策需在税收园区成立一家小规模个人独资企业，小规模企业纳税需缴纳1%增值税，附加税是增值税的6%，个人经营所得税0.6，总税率1.66%。例如开票100万通过核定征收需缴纳的增值税费为：100万/1.01*1%≈0.99万，附加税≈0.05万，个人经营所得税为：100万/1.01*0.6%≈0.59万，总纳税≈1.63万，税率是很低的。1、法定税率25% 特色国家安全道路以人民安全为宗旨，彰显国家安全本质。国家安全的本质是国家与人民的关系，也就是人民利益在国家安全中的地位。国家安全保障人民安全，人民安全强化国家安全。2、小型微利企业优惠税率20%《 人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。对小型微利企业来说，如果年应纳税所得额100万以内，由实际税负率5%降至2.5%。3、高新技术企业优惠税率15%《 人民共和国企业所得税法》第二十八条:国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。4、国家鼓励的集成电路企业或项目国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米(含),且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第十年免征企业所得税;国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米(含),且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税;国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米(含),且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。5、国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

1、国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，首年至第十年免征企业所得税。
2、国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，首年至二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
二、企业所得税15%优惠税率再延10年
国家税务总局公告2012年第12号公告规定：
总机构设在西部大开发税收优惠地区外的企业，其在优惠地区内设立的分支机构（不含仅在优惠地区内设立的三级以下分支机构），仅就该分支机构所得确定适用15%优惠税率。
三、企业所得税税前扣除
1、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准备扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
2、本通知自2021年1月1日起至2025年12月31日止执行。《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号）自2021年1月1日起废止。