自查上年度未记账销售收入补缴税款的问题
1个回答财税会计专题活动
- 一、会计分录
（一）收入
1、补上年未记账收入
借：应收账款
11700
货：以前年度损益调整
10000
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
1700
2、结转时
借：以前年度损益调整
10000
贷：利润分配--未分配利润
10000
（二）成本
1、补上年未入账成本
借：以前年度损益调整
8000
货：库存商品
8000
2、结转时
借：利润分配--未分配利润
8000
贷：以前年度损益调整
8000
（三）缴纳税金及滞纳金
借：应交税金-已交税金
1700
借：营业外支出--滞纳金
234.52
货：银行存款
1934.52
二、月末结账后，编制报表时，要调整资产负债表中相关项目的年初数。即：
1、未分配利润栏：年初数+2000元
2、应交税费栏：年初数+1700元
3、应收账款栏：年初数+11700元
4、存货（库存商品）栏：年初数-8000元
自查就补记上年度未记账收入10000，就补交增值税1700，成本8000，产生的滞纳金为234.52，所作会计科目如下：借：收入 11700货：以前年度损益调整 10000应交税金-应交增值税（销） 1700借：以前年度损益调整 8000货：库存商品 8000借：应交税金-已交税金 1700营业外支出 234.52货：银行...
第一步，进行补税前的账务调整。借方记录到“以前年度损益调整”科目，贷方则分别记录到各类税款科目，如：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 应交税费-营业税 应交税费-城市建设税 应交税费-教育附加 应交税费-地方教育附加 第二步，将损益调整结转到未分配利润科目。借方记录到“利润分...
贷：应交税费-应交企业所得税2500 上交时 借：应交税费-应交企业所得税2500 贷：银行存款2500 结转“以前年度损益调整”科目余额 借：以前年度损益调整7500 贷：利润分配-未分配利润7500
做。会计反应的就是企真实发生的业务，既然税务局都查出来了，那就做这样也能与你们交的税进行配比。如果是同一年内的漏记收入被查到就按平时销售做账务处理 如果是隔年的收入被查到，要通过以前年度损益调整来进行处理损益直接计入利润分配同时调整财务报表的上年数。
1 借：现金或银行存款或应收帐款 1700/0.17*1.17(如小规模税率为0.03)贷：主营业务收入(没开票也得确认收入，以此收入你才交的税) 1700/0.17 应交税费-应交增值税(销项) 1700 2 借：应交税费-应交增值税(已交增值税) 1700 贷：银行存款 1700 9月初填报表的话，如发...
