上一年汇算清缴完，多缴的所得税不退，把费用减少了怎么做分录？
3个回答财税会计专题活动
- 上一年的汇算清缴后，多缴的企业所得税不退，而是抵减今年的企业所得税，不用做会计分录。多缴的企业所得税在借方，直接冲减今年的企业所得税了。
- 上一年汇算清缴完，多缴的所得税不退，把费用减少了怎么做分录？
这个问题需要问主管税务局，一是为什么不退
二是多缴的税款是否可以抵以后的税款
千万不能为减少税款对冲这笔费用
这样账就乱了 - 借 应交税费-应交所得税
贷 所得税费用
年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额。借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）。贷：以前年度损益调整。对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税。借：所得税。贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款)。
上年度多预缴的企业所得税可以在年度汇算清缴后退回。根据《税收征收管理法》第五十一条的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即返还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即返还；涉及从国库...
贷：应交税费－应交所得税2000 借：应交税费－应交所得税3000 贷：银行存款3000 应交税费－应交所得税有借方余额1000，表示多交的，那今年如果还交直接少交就行，就当去年是预缴的。在今年直接作分录，借：以前年度损益调整－1000 （如果之前计提所得税是在今年账上，直接借：所得税费用）借：...
小企业会计准则可以不做追溯直接计入当年，或是使用使用利润分配-未分配利润代替损益，企业会计准则使用以前年度损益调整代替损益。借：以前年度损益调整，小企业会计准则利润分配-未分配利润或所得税费用，贷：应交税费-应交所得税，交的时候：借应交税费-应交所得税，贷银行存款。如果是用来以前年度损益...
纳税人也可用多交的税款抵缴下一年应当缴纳的企业所得税税款，总结：对于汇算清缴多交的所得税，可以在之后月度或者年度需缴纳的所得税中进行抵减。简而言之，就是如果本季多缴纳税款了，则下季就可以少缴纳一些。会计人员下次进行申报的时候，可以在“上期已预交所得税”这一栏中，填列本期多交的税...
