清算补交的土地增值税如何在企业所得税税前扣除？
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- 企业正常经营年度“以前年度按固定比例预缴，今年结算时补交的土地增值税”如果在补交年度的应纳税所得额中不足扣除的，应按照企业亏损处理，不得追溯调整以前年度应纳税所得额。 特殊规定：房地产开发企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，在向税务机关申请办理注销税务登记时，如注销当年汇算清缴出现亏损，可按照《国家税务总局关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告》（2010年第29号）规定的方法计算出其在注销前项目开发各年度多缴的企业所得税税款，并申请退税在所属年度扣除。
在房地产企业进行所得税汇缴清算后，若发现应补缴土地增值税，需要进行相应的会计分录调整。以下为详细的会计分录步骤：步骤一：借记“以前年度损溢调整”账户，贷记“应交税金-应交土地增值税”账户。这个分录主要反映的是，因为税法规定而多交的税款，应该被调整到以前年度损溢中，以反映其实际应税状态。...
①一般企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的，转让时应交的土地增值税：借：固定资产清理 贷：应交税费——应交土地增值税 实际交纳时 借：应交税费－应交土地增值税 贷；银行存款 ②一般企业土地使用权在“无形资产”科目核算的，转让时按实际收到的金额：借...
首先，借记“以前年度损溢调整”账户，贷记“应交税金-应交土地增值税”账户。这一步骤是为了将补缴的土地增值税费用调整至适当的会计期间，确保财务报表的准确性。执行此分录时，应确保在正确的会计期间进行调整，以反映实际的财务活动。接着，借记“利润分配-未分配利润”账户，贷记“以前年度损溢调整”账...
企业预交土地增值税，应当设置“预付账款”科目核算；结转应交税费时，应当设置“应交税费——应交土地增值税”科目核算；待结转至税金及附加，应当计入“税金及附加”科目核算。土地增值税的会计分录怎么做？对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物，取得增值性收入的单位和个人征收的税称为...
借计银行存款，贷计营业外收入。公司属于多交土地增值税退税的，直接账面冲减税金及附加科目，所得税不需要做纳税调整。如果是土增税补税造成企业所得税亏损的，无后续开发项目的，将该项目缴纳的土地增值税总额，应按照该项目开发各年度实现的项目销售收入占整个项目销售收入总额的比例，在项目开发各年度...
