建筑施工企业最容易遇到的税收风险点有哪些
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- 部分建筑业未按照要求对简易计税方法的项目与一般计税方法的项目进行独立核算，特别是在材料的领、用、存上划分不清，存在混同现象（如将用于简易计税方法的材料纳入一般计税方法进行抵扣），易造成风险。
建筑业涉税风险主要有以下几点：一、发票管理风险 在建筑业的日常经营活动中，发票管理是至关重要的环节。由于建筑业项目周期长、涉及环节多，若管理不善，容易出现发票使用不规范、虚开发票等违规行为，从而引发涉税风险。企业需严格管理发票的购买、领取、开具、保管等环节，确保发票信息的真实完整。二、成...
（1）竞争风险竞争风险主要是指纳税人没有全面认识到纳税筹划的作用，导致自身利益和竞争实力的降低，从而产生竞争不利风险。纳税筹划作为财务管理中的重要内容，企业能够利用筹划减轻税负，增加利润和整体效益，强化自身市场竞争实力，实现最大化价值。（2）经济风险经济风险主要是指纳税人因纳税筹划成本难以收...
2.发票管理风险。基于现行增值税政策对不同的应税行业适用不同的税率，建筑合同的甲方为增大自身的进项税额，有时会要求建筑单位将设备、材料与工程服务分别开票，从而达到多抵进项税额的目的。为此需关注企业的各类合同，收入明细账、往来账款及营改增前后收入明细结构的纵向变化，或者通过第三方信息、纳税...
案例中，甲建筑公司收到1090万元预付款并被要求开具9%正式发票，这一行为导致了当期增值税负担的增加。正确的做法是，在未开始施工前，可以开具不征税发票，待实际提供服务时再开具正式发票，以避免提前承担税务压力。具体操作包括使用普通收据或“612建筑企业预收款”的不征税发票，待达到纳税义务条件时再行...
在签订建筑合同时，如果合同条款不明确或存在歧义，容易导致税收管理的不清晰，增加企业遭受重复纳税的风险。特别是涉及到不同地区的工程合同项目中更容易遇到重复纳税的问题。如工程总承包合同下的采购环节涉及增值税的多次征税问题。同时一些地方政策造成的区域性税率差异使得建筑行业出现转包或分包的多次计税...
