能用汇算清缴年末数上报上年的年初数吗
1个回答财税会计专题活动
- 你好！可以的 并且不需要调整年初数需要调整年末数
所得税汇算清缴报告,是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.这个报告由会计师事务所做的.
1、内容不同:
汇算清缴表是对年报的调整,根据所得税法进行了调增、调减;年报是根据会计账填写的,与总账科目是一致的;
2、对象不同:
年报是每年出版一次的定期刊物.又称年刊. 根据证券交易委员会规定,必须提交股东的公司年度财务报表.报表包括描述公司经营状况,以及资产负债和收入的报告、年报长表称为10-K,其中的财务信息更为详尽,可以向公司秘书处索取.
年报在上市公司中有两种版本,一种是在公开媒体上披露的年报摘要,其内容较简单,另一版本是交易所网站披露的详细版本.
汇算清缴对象:包括依法登记成立的个人独资企业、合伙企业,独资、合伙性质的私营企业,合伙制律师事务所,及经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织.纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期,均应按照相关税法的规定办理年度企业所得税的纳税申报.
跨年度报销费用，可以作为本年费用，在汇算清缴时，无需做纳税调整，也就是屈戌调增利润。报销一般都是金额较小的日常开支，在哪一年度做税前扣除都一样。另外，报销单据的审核及签批也需要时间，税务处理也不是不近人情的一道裁。
年末所得税费用多计提了汇算清缴后冲回，会计处理如下：1、如果金额较大，需要调整上年数的：借：年初未分配利润(红字)贷：应交税费(红字)2、如果金额不大，计入当期：借：所得税费用(红字)贷：应交税费(红字)注：分录错误就原路冲回 3、汇算清缴退回所得税会计分录：借：银行存款 贷：应交税费...
是的，当年的年初数就是上年度的年末数。
1、暂估管理费用，实际上就是预提费用，在企业所得税汇算清缴之前没有实际支付的，在计算企业所得税应税收入时需要调增。2、5月份所得税汇算清缴填列实际管理费用金额大于2019年12月利润表的管理费用，是错误的（不考虑加计扣除）。如果有漏记的费用，应通过以前年度损益调整来调整，并调整去年年末的利...
是可以的，根据权责发生制，应先做费用计提，次年支付就可以了。因为是年终奖，所以年末应计提做入当年费用中，等次年发放就与费用无关了。如果你次年做费用就跨年了，汇算清缴是不可以列入当年成本费用的。奖金的作用：合理的奖金分配可以提高职式的工作积极性。奖金是多劳多得的一种体现，是对工资制度...
