营业税改增值税后的，具体的账务处理
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- 一般增值税纳税人在收到对方给予的 的话，分录是：
借：主营业务成本
借：应交税费-应交增值税-进项
贷：银行存款（应付账款）
但是，这次因为是试点，所以外地同行的营业税发票，还是可以进行抵扣的，那么，如何进行抵扣呢？营业税是不含税的，如果是全部进行抵扣那么，国家好像是觉得吃亏了，所以就比照增值税来个一分为二，就要将这张发票除以你所缴纳的增值税税率（比如是 6%），那么这个 6%放在哪里呢？因为他不是增值税，不能放在增值税的进项中（如果放的话，时间一长，将会是偷税漏税非常严重的），不能放进项，但是又要抵扣，只能是放在了销项，进行抵扣了。
所以就会产生：
借：主营业务成本
应交税金-应交增值税(销项)
贷：银行存款/应付账款
小规模由于是不能抵扣的，所以在应缴增值税科目的贷方是销项税，借方是收到发票的成本，差额就是应该缴纳的增值税了，那么将收到的营业税发票分离下来的税额，比照那个做法，直接抵充销项得了吧，这样的话，应缴增值税的二级科目就会是平的了，因此，我认为唯一能做的分录就是：
借：主营业务成本
应交税金-应交增值税(销项)
贷：银行存款/应付账款
否则的话，你的帐将会是不平的，（我试算过多种做法的，比如将营业税分离下来的 6%另设一个营业税主营业务成本-2挂着，但是，最后如何消化呢？）
我的具体做法是将收到的营业税发票全部： 借：主营业务成本 到月底将他汇总，来个一次性的分离，
借：主营业务成本（红字）
借：应交税金-应交增值税(销项)
这样做有个好处就是对于每个月收到的的营业税发票分离的 6%，一目了然了。
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回答：查账征税的,现在的分录:(数据是为了方便说明问题而设置的) 借 应收账款 1000 贷 主营业务收入 1000/1.03 应缴税费---应缴增值税 1000*0.03/1.03 然后根据应缴增值税,计提城建税等附加税 借 主营业务手机及附加 贷 应交税费(营业税及附加) 核定征收的: 借:主营业务收入 贷: 应缴...
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